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财政部、税务总局关于违规返还税收收入等方面问题的整改情况

来源：审计署，发布时间：2021年12月21日

一、整改工作部署

财政部、税务总局共同成立工作专班，建立协同工作机制， 以整改违规返还税收收入等问题为重点，在全国范围内组织开展整治财政收入虚假问题专项行动。系统梳理违规返还税款异地引税、先征后返等虚假收入典型问题，推动地方财税部门自查复查、 整改问责、建章立制。组成多个联合调研组，重点就违规返还车船税、个人所得税、增值税等问题，分赴海南、福建、浙江、山 东、安徽等地调研。深入分析问题根源，研究完善政策措施，并严肃追责问责，通报典型案例，加强警示教育。

二、审计查出问题的整改情况

(一)关于“违规返还税款造成财政收入流失”的问题。2020 年审计查出 15 个省违规税收返还问题 23 项、涉及金额 239 亿元。根据各地反馈情况，截至 11 月 15 日，已完成整改 22 项、涉及金额 233 亿元;正在整改 1 项、涉及金额 6 亿元，预计 2021 年 12 月底前完成整改。

(二)关于“个人所得税核定征收存在漏洞，部分高收入人 员借此逃税”的问题。税务总局核查了有关人员逃避税的主要方式，通过深入分析论证和评估，研究确定了纳税调整和追征税款的处理方式。各地税务部门加强内外协同，多措并举推进整改。

截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，除重病 3 人、失联 37 人外， 其余 157 人已申报补税 8.4 亿元。同时，按照“先试点、后扩围、 再推开”的工作部署，税务总局对个人所得税核定征收进行规范， 已在 15 个省分两批开展试点，共调整规范近 8 万户企业，将适时向全国推开。

三、下一步工作安排

上述问题的产生，既有盲目追求政绩、相互竞争攀比、政府职能越位等原因，也有政策约束不强、违规成本不高、监督力度不够等因素。对跨地区多层嵌套的交易，一地税务机关无法掌握全貌，给逃避税留下可乘之机。财政部、税务总局将进一步严格 规范预算执行和税收征管，推进各项财税政策不折不扣落实落地。

(一)加强日常监管。财政部将继续做好对财政收入虚假问题的常态化监管，加强与纪检监察、审计等部门的沟通协调，对 财政收入虚假问题“零容忍”，推进成果共享，形成监管合力。税 务部门与有关部门将推动在省级层面建立联动监管机制，强化个人股权转让交易税收监管。

(二)研究完善相关制度。税务总局在前期梳理核定征收政策规定的基础上，会同财政部研究完善相关税收制度。财政部将继续深化预算管理制度和省以下财政管理体制改革，逐步建立事权、支出责任和财力相适应的财政体制，提高虚收空转违规成本， 严肃财经纪律、形成有效约束。

(三)严格规范税收优惠政策。严格落实《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25 号)要求，适时开展清理规范税收等优惠政策相关工作，严禁地方违规制定税收返还等优惠政策。确需新出台政策的按要求报请国务院审批，且一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

来源：审计署首页 > 新闻频道 > 审计要闻 > 《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》附件1：有关部门对审计查出突出问题的整改情况.pdf

《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告》中涉税问题整改情况:

二、审计查出问题的整改情况

（四）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况。

4．关于税收征管和减税降费政策落实审计方面的问题。已整改132.39亿元，完善制度27项，处理处分480人。

一是税费优惠政策未全面落实问题。对未（及时）享受税费政策优惠问题，36个地区为1.19万户企业办理退抵税费等90.58亿元。对违规收费等问题，12省39家单位通过退还费用、取消收费项目等整改1.71亿元。对多收电费或少减免房租问题，13省和23户央企已退还电费或减免房租8239.26万元。

二是违规返还税款或征收过头税问题。11省清理废止不符合规定的税收返还政策文件、规范财政支出管理等，制定修订相关制度11项。对多预征的税费，20个地区为111户企业办理退抵税费等29.9亿元。对向施工企业预征的税款，税务机关对全部1081户企业逐一摸排，为企业办理退抵税9.38亿元，并在信息管理系统中增加建筑服务异地预缴提示功能。

（六）重大违纪违法问题线索的办理情况。

4．关于涉税涉票的问题。税务总局立案调查汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳等领域发生的偷逃税款问题，追缴税款7.56亿元。对高收入人员套用核定征收方式逃税问题，税务总局选取核定征收情况较多的地区进行试点，将符合一定情形的个人独资、合伙企业调整为查账征收，加强对个人股权转让逃避税的监管，增设日常监控指标，提高精准监管能力。