减税降费一点通（国家税务总局潮州市税务局）
云南百滇税务师事务所有限公司 2019-03-23
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目录
序言
1.序言第一部分 增值税减税降费政策第一节 增值税即征即退优惠一、增值税即征即退优惠项目1.残疾人相关优惠1.安置残疾人就业增值税即征即退2.高新技术
1.软件产品增值税即征即退2.动漫企业增值税即征即退3.节能环保1.新型墙体材料增值税即征即退2.风力发电增值税即征即退3.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退4.水力发电增值税即征即退4.金融资本市场1.黄金期货交易增值税即征即退2.有形动产融资租赁服务增值税即征即退3.铂金增值税即征即退5.文化教育1.特殊教育校办企业增值税优惠6.飞机制造1.飞机维修劳务增值税即征即退
7.交通运输
1.管道运输服务增值税即征即退二、增值税即征即退优惠办理流程1.增值税即征即退优惠办理流程三、增值税即征即退优惠文书样式1.附件3：退（抵）税申请审批表第二节 增值税减税、免税优惠一、增值税减税、免税优惠备案项目1.国际运输代理1.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠2.国际货物运输代理服务免征增值税优惠2.横琴、平潭企业1.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠3.西部开发1.从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免征增值税4.金融资本市场1.纳税人提供符合免税条件的融资担保费和再担保费收入免征增值税优惠2.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠3.黄金期货交易免征增值税优惠4.上海期货保税交割免征增值税优惠5.钻石交易免征增值税优惠6.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策7.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠8.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠9.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠10.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠11.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠12.香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠13.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠15.合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠16.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠17.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠18.适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠19.适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠20.邮政代理金融收入免征增值税优惠21.金融资产管理公司免征增值税优惠之一22.金融资产管理公司免征增值税优惠之二23.金融资产管理公司免征增值税优惠之三24.熊猫普制金币免征增值税优惠25.金融资产管理公司免征增值税优惠之四26.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠27.黄金交易免征增值税优惠之一28.黄金交易免征增值税优惠之二29.养老基金投资收入免征增值税5.救灾及储备粮1.救灾救济粮免征增值税优惠2.粮食免征增值税优惠3.储备大豆免征增值税优惠4.政府储备食用植物油免征增值税优惠6.军转择业1.随军家属从事个体经营免征增值税优惠2.军转干部从事个体经营免征增值税优惠3.企业安置随军家属免征增值税优惠4.企业安置军转干部免征增值税优惠5.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠6.企业招用退役士兵扣减增值税优惠7.重点群体1.重点群体从事个体经营扣减增值税优惠2.招录重点群体就业扣减增值税优惠8.社会福利机构1.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠2.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠3.婚姻介绍服务免征增值税优惠4.殡葬服务免征增值税优惠5.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠9.转让不动产、土地使用权1.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠10.边销茶1.边销茶免征增值税优惠11.残疾人相关优惠1.残疾人专用物品免征增值税优惠2.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠3.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠4.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠12.文化教育1.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠2.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠3.学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠4.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠5.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠6.政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税优惠7.高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税8.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之一9.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之二10.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之三11.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之四12.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之五13.进口图书、报刊资料免征增值税优惠之六14.文化事业单位转制免征增值税优惠之一15.文化事业单位转制免征增值税优惠之二16.文化事业单位转制免征增值税优惠之三17.图书批发、零售环节免征增值税优惠18.电影产业免征增值税优惠19.转制文化企业免征增值税优惠20.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠21.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠22.科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠23.个人转让著作权免征增值税优惠24.有线电视基本收视费免征增值税优惠25.古旧图书免征增值税优惠13.住房1.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠2.个人销售自建自用住房免征增值税优惠3.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠4.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠5.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠6.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税14.蔬菜、鲜活肉蛋流通1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠2.蔬菜免征增值税优惠15.高新技术1.技术转让、技术开发免征增值税优惠2.国家大学科技园收入免征增值税3.科技企业孵化器收入免征增值税16.节能环保1.合同能源管理项目免征增值税优惠2.污水处理费免征增值税优惠3.供热企业免征增值税优惠17.飞机制造1.生产销售新支线飞机减按5%征收增值税18.军队空余房产租赁1.军队空余房产租赁收入免征增值税优惠19.交通运输1.铁路货车修理免征增值税优惠20.拍卖货物1.拍卖货物免征增值税优惠21.已使用固定资产1.已使用固定资产减征增值税22.土地使用权1.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠23.自然资源使用权1.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠24.政府性基金和行政事业性收费1.行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠25.商品储备1.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠26.无偿援助1.无偿援助项目免征增值税优惠27.肥料饲料1.饲料产品免征增值税优惠2.有机肥免征增值税优惠28.医疗卫生1.医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠2.抗艾滋病药品免征增值税优惠3.血站免征增值税优惠4.医疗卫生机构免征增值税优惠5.避孕药品和用具免征增值税优惠29.支持三农1.金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠2.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税优惠3.农业生产资料免征增值税优惠4.农村电网维护费免征增值税优惠5.农民专业合作社免征增值税优惠6.农业生产资料免征增值税优惠7.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠8.农村饮水安全工程免征增值税优惠9.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠10.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠11.采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税12.自产农产品免征增值税优惠30.资产重组1.资产重组免征增值税优惠之一2.资产重组免征增值税优惠之二3.资产重组免征增值税优惠之三31.社会团体1.社会团体收取会费免征增值税32.其他1.其他二、增值税优惠备案流程（减税、免税项目）1.增值税优惠备案流程（减税、免税项目）三、增值税优惠备案文书样式1.附件1：纳税人减免税备案登记表2.附件2：个人无偿赠与不动产登记表第三节 小微企业普惠性增值税优惠政策1.小微企业免征增值税2.统一增值税小规模纳税人标准第四节 深化增值税改革有关政策一、深化增值税改革有关政策项目1.降低增值税税率2.生产、生活性服务业纳税人加计抵减3.农产品深加工加计扣除4.增值税留抵退税第五节 相关政策汇编1.财政部、国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知2.财政部、国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知3.财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知4.财政部、国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知5.财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知6.财政部、国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知7.财政部、国家税务总局关于大型水电企业增值税政策的通知8.财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知9.财政部、国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知10.财政部、国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知12.财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税13.财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知15.财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知16.财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知17.财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知18.财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知19.财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知20.财政部 税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知22.财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知23.财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知24.财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知25.财政部 国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知26.财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知27.财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知28.财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知29.财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知30.财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知31.财政部、国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知32.财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知33.财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知34.财政部、国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知35.国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知36.财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知37.财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知38.财政部、国家税务总局、中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知39.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知40.财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知41.财政部、国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知42.财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知43.财政部、国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知44.财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知45.财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知46.财政部、国家税务总局、外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知47.财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知48.财政部、国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知49.财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知50.财政部、国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知51.财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知52.财政部、国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知53.财政部、国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知54.财政部、国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知55.财政部、海关总署、国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知56.财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知57.财政部、国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知58.财政部、国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知59.财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知60.财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知61.财政部、国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知62.财政部、国家税务总局、中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知63.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知64.财政部、国家税务总局、中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知67.财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知68.财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知73.财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知74.财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知79.国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告82.关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知83.国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告84.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知85.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知第二部分 企业所得税减税降费政策一、企业所得税优惠项目1.国债利息收入免征企业所得税2.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税4.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税5.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税6.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税7.符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税8.符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税9.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税10.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税11.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税12.中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税13.中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入14.中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税15.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入16.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入17.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入18.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入19.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税20.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除21.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除22.科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除23.安置残疾人员所支付的工资加计扣除24.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税25.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税26.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税27.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税28.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税29.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税30.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税31.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税32.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额33.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额34.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额35.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额36.符合条件的小型微利企业减免企业所得税37.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税38.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税39.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征40.受灾地区农村信用社免征企业所得税41.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税42.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税43.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税44.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税45.新办集成电路设计企业减免企业所得税46.国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税47.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税48.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税49.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税50.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税51.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税52.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税53.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税54.符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税55.符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税56.符合条件的软件企业减免企业所得税57.国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税58.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税59.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税60.服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税61.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税62.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免63.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销64.固定资产加速折旧或一次性扣除65.享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税66.设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产）一次性扣除二、相关税收政策汇编3.国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局关于印发《国家鼓励的资源综合利用认定管理办法》的通知4.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知5.国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知6.财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知7.财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知8.财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知10.财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知11.财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知14.财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知16.财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知17.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知18.财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知19.财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知22.国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知23.国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知24.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知25.国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知26.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知27.国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复28.文化部、财政部、国家税务总局关于实施《动漫企业认定管理办法（试行）》有关问题的通知29.财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知30.国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知31.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知32.国家税务总局关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知33.国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告34.国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告35.财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知36.财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知37.财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知38.财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知39.财政部、国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知41.国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、商务部、税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知42.国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告43.国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告44.国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告45.国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告46.财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知47.国家税务总局、国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告48.软件企业认定管理办法 （工信部联软[2013]64号 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局 2013年2月6日）49.工业和信息化部、国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局关于印发《集成电路设计企业认定管理办法》的通知50.科技部、财政部、国家税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知51.国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部等关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告52.国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告53.财政部、国家税务总局关于2014、2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知55.财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知56.财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知57.财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知58.财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知59.财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知60.财政部、国家税务总局、证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知61.财政部、国家税务总局、中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知62.财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知63.财政部、海关总署、国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知64.转发财政部 国家税务总局 民政厅关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知65.广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局、广东省人力资源和社会保障厅转发财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知67.关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告68.国家税务总局公告2015年第76号――关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告69.国家税务总局公告2015年第81号――关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告71.财政部、税务总局、人力资源社会保障部、教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知72.财政部、国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知73.财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部关于扩大企业吸纳就业税收优惠适用人员范围的通知74.财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知75.财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知76.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知77.财政部 国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知79.财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知 财税〔2016〕108号80.财政部、国家税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知81.财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型 服务企业所得税优惠政策的通知83.科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知84.科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知86.国家税务总局公告2017年第20号――关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告87.国家税务总局公告2017年第23号――关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告88.国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告90.财政部、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知91.财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知92.财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策93.科技部、财政部、国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法》的通知94.财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知96.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告97.财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知99.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告100.国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告101.关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知102.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知103.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知第三部分 消费税减税降费政策第一节 消费税税收优惠一、消费税税收优惠项目1.促进区域发展1.横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税2.节能环保1.节能环保电池免税2.节能环保涂料免税3.废动植物油生产纯生物柴油免税4.用废矿物油生产的工业油料免税3.支持其他各项事业1.生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税2.自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税3.用已税汽油生产的乙醇汽油免税4.其他二、消费税优惠办理流程1.消费税退税优惠办理2.消费税优惠备案三、消费税优惠备案文书样式1.消费税减免政策项目明细表2.纳税人减免税备案登记表第二节 相关政策汇编1.国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知2.国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知3.国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知4.中国人民银行、国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知5.国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知6.海关总署、国家税务总局关于横琴、平潭开发有关增值税和消费税政策的通知7.财政部、国家税务总局关于对电池、涂料征收消费税的通知第四部分 车辆购置税减税降费政策第一节 车辆购置税税收优惠一、车辆购置税税收优惠项目1.9901 防汛车辆——防汛专用车2.9910 新能源车辆——新能源汽车3.9909 城市公交企业购置公共汽电车辆——城市公交企业购置公共汽电车辆4.9903 农用三轮运输车——农用三轮车5.0300 中华人民解放军和中国人民武装警察部队——中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆6.9902 森林消防车辆——森林消防专用车7.9904 计划生育流动服务车——计划生育流动服务车8.0100 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构车辆——外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆9.0600 来华专家购置车辆——来华专家购置车辆10.0200 外交人员自用车辆——外交人员自用车辆11.0400 设有固定装置的非运输车辆——设有固定装置的非运输车辆（列入免税图册车辆）12.0500 留学人员购买车辆——留学人员购买车辆13.购置挂车减半征收车辆购置税14.9913 北京冬奥组委新购车辆——北京冬奥组委新购车辆15.其他——国务院规定予以免税或者减税的车辆二、车辆购置税优惠办理流程1.车辆购置税优惠办理流程三、车辆购置税优惠备案文书样式1.车辆购置税减免政策项目明细表2.车辆购置税纳税申报表3.车辆购置税免（减）税申报表第二节 相关政策汇编2.财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知3.财政部、国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知4.财政部国家税务总局关于免征计划生育流动服务车车辆购置税的通知5.财政部、国家税务总局、工业和信息化部公告 关于免征新能源汽车车辆购置税的公告（2014年第53号）6.财政部税务总局工业和信息化部科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告7.财政部 国家税务总局关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税的通知8.工业和信息化部、国家税务总局关于撤销《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》车型的公告9.国家税务总局关于长期来华定居专家免征车辆购置税有关问题的公告10.财政部 税务总局 工业和信息化部关于对挂车减征车辆购置税的公告第五部分 土地增值税减税降费政策第一节 土地增值税减免核准优惠一、土地增值税减免核准项目1.建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的土地增值税减免二、土地增值税减免核准办理流程1.城镇土地使用税减免核准办理流程三、土地增值税减免核准文书样式1.文书式样第二节 土地增值税减免备案一、土地增值税减免备案项目1.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产土地增值税减免2.因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免3.被撤销金融机构清偿债务免征土地增值税4.对个人销售住房暂免征收土地增值税5.对企业改制重组过程中涉及的土地增值税予以免征6.个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税7.合作建房自用的土地增值税减免8.转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税二、土地增值税减免备案办理流程1.土地增值税减免备案办理流程三、土地增值税减免备案文书式样1.文书式样第三节 相关政策汇编1.中华人民共和国土地增值税暂行条例2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则3.财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知4.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知5.关于调整房地产交易环节税收政策的通知7.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知8.财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知9.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知第六部分 城镇土地使用税减税降费政策第一节 城镇土地使用税减免核准优惠一、城镇土地使用税减免核准项目1.地震造成纳税困难免土地使用税2.纳税人困难性减免城镇土地使用税二、城镇土地使用税减免核准办理流程1.城镇土地使用税减免核准办理流程三、城镇土地使用税减免核准文书样式1.文书式样第二节 城镇土地使用税减免备案优惠一、城镇土地使用税减免备案项目1.安置残疾人就业单位用地减免土地使用税2.被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产免征城镇土地使用税3.采摘观光的种植养殖土地免征土地使用税4.厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地暂免征收土地使用税5.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税6.大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠7.地方铁路运输企业自用土地免征土地使用税8.地下建筑用地暂按50%征收土地使用税9.电力行业部分用地免征土地使用税10.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税11.非营利性科研机构自用土地免征土地使用税12.非营利性医疗，疾病控制，妇幼保健机构自用的土地免征土地使用税13.孵化器自用及提供孵化企业使用土地免征土地使用税14.符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税15.福利性非营利性老年服务机构土地免征城镇土地使用税16.港口的码头用地免征城镇土地使用税17.转制科研机构的科研开发自用土地免征土地使用税18.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的土地免征城镇土地使用税19.广深公司承租广铁集团铁路运输用地免征城镇土地使用税20.国家大学科技园免征城镇土地使用税21.航空航天公司专属用地免征城镇土地使用税22.核电站部分用地减免城镇土地使用税23.核工业总公司所属企业部分用地免征城镇土地使用税24.集体和个人办的医院用地免征城镇土地使用税25.建材企业的采石场、排土场等用地免征城镇土地使用税26.接收港澳国际（集团）有限公司的房产免征城镇土地使用税27.经济适用住房建设用地及占地免征城镇土地使用税28.中海油总公司及其所属公司用地减半征收城镇土地使用税29.军队系统自用土地免征城镇土地使用税30.开山填海整治土地和改造废弃土地免征城镇土地使用税31.科技园自用及提供孵化企业使用土地免征城镇土地使用税32.矿山企业生产专用地免征城镇土地使用税33.劳改劳教单位相关用地免征城镇土地使用税34.林业系统相关用地免征城镇土地使用税35.落实私房政策后的房屋用地减免城镇土地使用税36.煤炭企业规定用地免征城镇土地使用税37.免税单位无偿使用的土地免征城镇土地使用税38.免税单位职工家属的宿舍用地免征城镇土地使用税39.民航机场规定用地免征城镇土地使用税40.农产品批发市场、农贸市场用地免征城镇土地使用税41.中国石油天然气总公司所属企业用地减半征收土地使用税42.农贸市场（集贸市场）用地免征城镇土地使用税43.棚户区改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税44.企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税45.企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收城镇土地使用税46.企业已售房改房占地免征城镇土地使用税47.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税48.石油天然气生产企业部分用地免征城镇土地使用税49.市政街道、广场绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税50.水利设施及其管护用地免征城镇土地使用税51.天然林二期工程森工企业闲置土地免土地使用税52.天然林二期工程专用土地免征城镇土地使用税53.铁道部所属铁路运输企业自用土地免征城镇土地使用税54.物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税55.学校、托儿所、幼儿园自用土地免征城镇土地使用税56.血站自用的土地免征土地使用税57.盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地使用税58.营利性医疗机构自用的土地3年内免征土地使用税二、城镇土地使用税减免备案办理流程1.城镇土地使用税减免备案办理流程三、城镇土地使用税减免备案文书式样1.文书式样第三节 小微企业普惠性税收减免优惠1.小微企业普惠性税收减免第四节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知3.财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知4.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知5.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知6.财政部 国家税务总局关于城市公交站场道路客运站场 城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策的通知9.财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知10.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知11.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定12.财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知13.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知14.财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知15.财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知16.国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定17.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知18.财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税 城镇土地使用税有关政策的通知19.财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知20.财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知21.财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知22.财政部 国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知23.国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定24.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知25.国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复26.财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知27.财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知28.财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知29.财政部 国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知30.国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知31.国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定32.国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知33.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定34.国家税务总局关于神华北电胜利能源有限公司城镇土地使用税政策适用问题的通知35.国家税务总局关于神华北电胜利能源有限公司城镇土地使用税政策适用问题的通知36.财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知37.财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知39.财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知40.财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知41.财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知42.财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知43.财政部 国家税务总局关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知44.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定45.财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税 城镇土地使用税政策的通知46.财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知47.财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知48.财政部 税务总局关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知49.财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知50.财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知51.国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知52.财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知54.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知55.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知57.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第七部分 房产税减税降费政策第一节 房产税减免核准优惠一、房产税减免核准优惠项目1.纳税人困难性减免房产税二、房产税减免核准优惠办理流程1.房产税减免核准办理流程三、房产税减免核准优惠文书样式1.文书式样第二节 房产税减免备案优惠一、房产税减免备案项目1.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税2.被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税3.部队空余房产租赁免征房产税4.大修停用的房产免征房产税5.地方铁路运输企业免征房产税6.地下建筑减征房产税7.地震毁损不堪和危险房屋免房产税8.东方资产管理公司接收港澳国际（集团）有限公司的房地产免征房产税9.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税10.房管部门经租非营业用房免征房产税11.非营利性科研机构自用的房产免征房产税12.非营利性老年服务机构自用房产免征房产税13.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税14.孵化器自用及提供孵化企业使用房产免征房产税15.符合条件的体育场馆减免房产税16.转制科研机构的科研开发用房免征房产税17.个人出租住房房产税暂减按4%的税率征收18.工商行政管理部门的集贸市场用房免征房产税19.公共事业用房产免征房产税20.专为武警内部人员及其家属服务的房产免征房产税21.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税22.国家大学科技园免征房产税23.毁损房屋和危险房屋免征房产税24.基建工地临时性房屋免征房产税25.将职工住宅全部产权出售给本单位职工的房产免征房产税26.军队房产免征房产税27.科技园自用及提供孵化企业使用房产免征房产税28.劳教单位的自用房产免征房产税29.煤炭工业部所属防排水抢救站用房免征房产税30.农产品批发市场、农贸市场房产免征房产税31.营利性医疗机构自用的房产，免征三年房产税32.企事业单位向个人出租住房房产税减按4%税率征收33.企业办的各类医院的自用房产免征房产税34.青藏铁路公司及所属单位自用房产免征房产税35.血站自用的房产免征房产税36.水电站坝后式厂房减征房产税37.司法部门所属监狱等房产免征房产税38.四家金融资产管理公司及分支机构处置不良资产免征房产税39.天然林二期工程的专用房产免征房产税40.天然林二期工程森工企业闲置房产免征房产税41.铁路运输企业免征房产税42.学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税43.其他房产税减免备案二、房产税减免备案优惠办理流程1.房产税减免备案办理流程三、房产税减免备案优惠文书式样1.文书式样第三节 小微企业普惠性税收减免优惠1.小微企业普惠性税收减免第四节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于对武警部队房产征免房产税的通知2.国家税务总局关于房改后房产税城镇土地使用税征免问题批复3.国家税务总局关于青海省龙羊峡、李家峡水电站征收房产税的复函4.财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知5.财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知6.财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知7.财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知8.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知9.财政部税务总局关于对煤炭工业部所属防排水抢救站征免房产税、车船使用税的通知10.财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的补充通知11.财政部税务总局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税问题的通知12.财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知13.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知14.财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税 城镇土地使用税有关政策的通知15.财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知16.财政部 国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知17.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知18.财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知19.财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知20.财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税 城镇土地使用税政策的通知21.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知22.财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知23.财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知24.财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知25.财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知26.财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知27.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知28.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知29.财政部 国家税务总局关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知30.财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知31.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知33.财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知34.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知35.财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定36.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知37.财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知38.财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知39.财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知40.财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知41.财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知42.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定43.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知44.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知45.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第八部分 资源税减税降费政策第一节 资源税减免核准一、资源税减免核准项目1.地震灾害减免资源税2.意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失减免资源税二、资源税减免核准优惠办理流程1.资源税减免核准办理流程三、资源税减免核准优惠文书式样1.文书式样第二节 资源税减免备案优惠一、资源税减免备案项目1.充填开采煤炭减征资源税2.加热修井用油免征资源税3.陆上油气田资源税综合性减征4.深水油气田资源税减征5.衰竭期煤矿减征资源税6.用于运输稠油加热的油气免征资源税7.“三下”充填开采减征资源税8.实际开采年限在15年（含）以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征资源税9.资源综合利用免征资源税10.页岩气减征资源税二、资源税减免备案优惠办理流程1.资源税减免备案办理流程三、资源税减免备案优惠文书式样1.文书式样第三节 小微企业普惠性税收减免1.小微企业普惠性税收减免第四节 相关政策汇编2.财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知3.财政部 国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知4.财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知5.中华人民共和国国务院令6.财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知7.财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知8.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知9.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知10.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第九部分 城市维护建设税减税降费政策第一节 城市维护建设税减免优惠一、城市维护建设税减免优惠备案项目1.被撤销金融机构财产用来清偿债务免征城市维护建设税2.促进就业企业限额减免城市维护建设税3.扶持就业人员从事个体经营限额减免城市维护建设税4.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税5.黄金交易所会员单位免征城市维护建设税6.金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征城市维护建设税7.中央所属的转制文化企业，享受税收优惠8.其他城市维护建设税减免备案二、城市维护建设税减免备案办理流程1.城市维护建设税减免备案办理流程三、城市维护建设税减免备案文书式样1.文书式样第二节 小微企业普惠性税收减免1.小微企业普惠性税收减免第三节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2.财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知3.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知4.财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知5.财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知6.财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知7.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知8.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知9.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第十部分 印花税减税降费政策第一节 印花税减免备案一、印花税减免备案优惠项目1.保障性住房免征印花税2.被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税3.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免纳印花税4.农村集体经济组织清产核资收回集体资产签订产权转移书据免征印花税5.营业账簿减免印花税6.对个人销售或购买住房暂免征收印花税7.特殊货运凭证免征印花税8.股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税9.对开发商建造经济适用住房有关印花税予以免征10.对联通新时空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增加资本金涉及的印花税予以免征11.对经济适用住房经营管理单位与经济适用住房相关的印花税以及经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征12.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税13.对中国联通改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税予以免征14.对中国信达资产管理股份有限公司、中国华融资产管理股份有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离不良资产以及出让上市公司股权免征印花税15.发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税16.房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税17.对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免18.个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税19.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税20.国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税21.国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税22.金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税23.金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税24.买卖封闭式证券投资基金免征印花税25.证券投资者保护基金免征印花税26.企业改制、重组过程中印花税予以免征27.上市公司国有股权无偿转让暂不征收印花税28.四家金融资产管理公司受让或出让上市公司股权免征证券交易印花税29.铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税30.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税31.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本印花税优惠32.无息、贴息贷款合同免征印花税33.新建铁路工程临管线运输免征印花税34.信贷资产证券化免征印花税35.其他印花税减免备案二、印花税减免备案优惠办理流程1.印花税减免备案办理流程三、印花税减免备案优惠文书式样1.文书式样第二节 小微企业普惠性税收减免1.小微企业普惠性税收减免第三节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知2.中国人民银行 农业部 国家发展计划委员会 财政部 国家税务总局关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知3.财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知4.财政部 国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知5.财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知6.关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知8.财政部 国家税务总局关于对买卖封闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知9.财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知10.财政部 国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知11.国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知12.国家税务总局关于公布已取消的22项税务非行政许可审批事项的公告13.财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知14.财政部 国家税务总局关于飞机租赁企业有关印花税政策的通知15.关于调整房地产交易环节税收政策的通知16.财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知17.财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知18.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知19.财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知20.国家税务总局关于两项证券（股票）交易印花税非行政许可审批取消后有关管理问题的公告21.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知22.财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知23.财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知24.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知25.财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知26.财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知27.国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知28.国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知29.财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税 印花税和土地增值税政策问题的通知30.财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知31.财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知32.财政部 国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的通知33.财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知34.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定35.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则36.中华人民共和国印花税暂行条例37.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知38.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知39.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第十一部分 契税减税降费政策第一节 契税减免备案优惠一、契税减免备案项目1.四家金融资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以土地使用权、房屋所有权抵充贷款本息的免征契税2.四家金融资产管理公司接收国有商业银行的资产免征契税3.被撤销金融机构接收债务方土地使用权、房屋所有权免征契税4.承受荒山等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产免征契税5.城镇职工第一次购买公有住房免征契税6.夫妻之间变更房屋、土地权属或共有份额免征契税7.个人房屋被征收用补偿款新购房屋免征契税8.个人房屋征收房屋调换免征契税9.个人购买90平米及以下家庭唯一普通住房减按1%征收契税10.个人购买家庭第二套改善性住房90平米及以下减按1%征收契税11.个人购买家庭第二套住房90平米以上减按2%征收契税12.个人购买家庭唯一普通住房减半征收契税13.个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按1%征收契税14.个人购买家庭唯一住房90平米以上减按1.5%征收契税15.个人购买经济适用住房减半征收契税16.个体工商户与其经营者个人名下之间房屋、土地权属转移免征契税17.农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记不征收契税18.公司分立后承受原公司土地、房屋权属，免征契税19.公司合并后承受原合并各方土地、房屋权属免征契税20.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位公共单位用于教学、科研承受土地、房屋免征契税21.国有资产划转单位免征契税22.合伙企业与其合伙人名下之间房屋、土地权属转移免征契税23.经营管理单位回购改造安置住房仍为安置房免征契税24.经营管理单位回购经适房继续用于经适房房源免征契税25.军建离退休干部住房及附属用房移交地方政府管理的免征契税26.农村饮水工程承受土地使用权免征契税27.棚户区被征收房屋取得货币补偿用于购买安置住房免征契税28.棚户区个人首次购买90平方米以下改造安置住房减按1%征收契税29.棚户区购买符合普通住房标准的改造安置住房减半征收契税30.棚户区用改造房屋换取安置住房免征契税31.企业改制后公司承受原企业房屋权属免征契税32.企业改制契税优惠33.企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属减免征收契税34.社会力量办学、用于教学承受的土地、房屋免征契税35.事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税36.售后回租期满，承租人回购原房屋、土地权属免征契税37.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转免征契税38.土地、房屋被县级以上政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属减免契税39.土地使用权、房屋交换价格相等的免征，不相等的差额征收40.外国银行分行改制前拥有的房产产权转让至改制后设立的外商独资银行（或其分行）免征契税41.外交部确认的外交人员承受土地、房屋权属免征契税42.已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用免征契税43.因不可抗力灭失住房而重新购买住房减征或免征契税44.债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税45.中国电信收购CDMA免征契税46.股份合作制改革后承受原集体经济组织土地房屋权属免征契税47.股份合作制改革后承受原集体经济组织土地房屋权属免征契税48.农村集体经济组织清产核资收回集体资产而承受土地房屋权属免征契税二、契税减免备案优惠办理流程1.契税减免备案办理流程三、契税减免备案优惠文书式样1.文书样式第二节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知2.财政部 国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知3.财政部、国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知4.关于免缴农村信用社接收农村合作基金会财产产权过户税费的通知5.财政部 国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知6.财政部 国家税务总局关于中国电信集团公司和中国电信股份有限公司收购CDMA网络资产和业务有关契税政策的通知7.财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知8.财政部 国家税务总局关于免征军建离退休干部住房移交地方政府管理所涉及契税的通知9.财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司重组过程中有关契税政策的通知10.财政部 税务总局关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知11.财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知12.财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知13.财政部 国家税务总局 住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通知14.财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知15.财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知16.财政部 国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知17.财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知18.财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知19.财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知20.财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知21.财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知22.财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知23.中华人民共和国契税暂行条例24.财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知25.财政部 国家税务总局 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知26.中华人民共和国契税暂行条例细则第十二部分 车船税减税降费政策第一节 车船税减免备案优惠一、车船税减免备案优惠项目1.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶免征车船税2.捕捞、养殖渔船免征车船税3.对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税4.对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税5.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税6.节约能源、使用新能源的车船减免车船税7.警用车船免征车船税8.军队、武警专用车船免征车船税二、车船税减免备案优惠办理流程1.车船税减免备案办理流程三、车船税减免备案优惠文书式样1.车船税减免税备案报告表第二节 相关政策汇编1.中华人民共和国车船税法实施条例2.中华人民共和国车船税法第十三部分 环境保护税减税降费政策第一节 环境保护税减免备案优惠一、环境保护税减免备案优惠项目1.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂予免征环境保护税（无需备案）2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂予免征环境保护税（无需备案）3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环境保护税4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的暂予免征环境保护税5.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税二、环境保护税减免备案优惠办理流程1.环境保护税减免备案办理流程三、环境保护税减免备案优惠文书式样1.环境保护税申报表第二节 相关政策汇编第十四部分 耕地占用税减税降费政策第一节 耕地占用税减免优惠一、耕地占用税减免备案优惠项目1.耕地占用税困难性减免2.交通运输设施占用耕地减征耕地占用税3.军事设施占用耕地免征耕地占用税4.农村宅基地减征耕地占用税5.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税二、耕地占用税减免备案优惠办理流程1.耕地占用税减免备案办理流程三、耕地占用税减免备案优惠文书式样1.纳税人减免税备案登记表第二节 小微企业普惠性税收减免优惠1.小微企业普惠性税收减免第三节 相关政策汇编1.中华人民共和国耕地占用税暂行条例2.财政部 国家税务总局 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则3.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知4.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知5.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第十五部分 个人所得税减税降费政策第一节 个人所得税税收优惠一、个人所得税税收优惠项目1.个人所得税免税收入2.个人所得税减税收入3.关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策4.个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税5.个人非货币性资产投资有关个人所得税6.上市公司股息红利差别化个人所得税7.个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策8.商业健康险个人所得税政策9.创业投资合伙企业个人合伙人和天使投资个人有关个人所得税政策10.从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励的个人所得税政策11.退役士兵和重点群体创业就业扣减个人所得税优惠第二节 相关政策汇编1.财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知3.财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知4.财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知6.国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告7.关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号11.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告15.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知16.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知17.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号第十六部分 非税收入减税降费政策第一节 教育费附加优惠一、教育费附加优惠项目1.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加2.自主就业退役士兵创业就业教育费附加扣减标准3.重点群体创业就业扣减教育费附加标准4.增值税小规模纳税人减按50%征收教育费附加二、 教育费附加优惠办理流程1.自行申报享受第二节 地方教育附加优惠一、地方教育附加优惠项目1.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元缴纳义务人免征教育费附加2.自主就业退役士兵创业就业地方教育附加扣减标准3.重点群体创业就业扣减地方教育附加标准4.增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加二、 地方教育费附加优惠办理流程1.自行申报享受第三节 文化事业建设费优惠一、文化事业建设费优惠项目1.广告服务业增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元免征文化事业建设费2.娱乐服务业未达到增值税起征点免征文化事业建设费第四节 残疾人就业保障金优惠一、残疾人就业保障金优惠项目1.扩大免征残疾人就业保障金范围2.残疾人就业保障金征收标准上限下降优惠项目第五节 相关政策汇编2.财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知3.广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知6.财政部 关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知8.关于进一步执行我省自主就业退役士兵和重点群体创业就业有关税收政策扣减限额标准的通知9.国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第5号欲了解我们的服务或更多的税收政策信息，敬请联系我们（13700683513 万伟华，或添加微信）。
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