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上市公司披露通过经济开发区设立贸易公司签署税收优惠《协议书》获得税收优惠
云南百滇税务师事务所有限公司 2022-01-09
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报告期内,公司拥有1家实际控制的公司盐城汉惠贸易公司。

 

(1)公司通过盐城汉惠采购的具体背景、原因

 

基于江苏省盐城市阜宁经济开发区对于繁荣市场供应、扩大贸易规模、增加税源的诉求,2017年公司与阜宁经济开发区管委会相关人员进行了沟通,决定在盐城地区开展贸易经营。2017年5月,盐城汉惠设立,盐城汉惠与江苏省阜宁经济开发区管委会签署税收优惠《协议书》,获得所得税、增值税等相关税收优惠政策;2017年7月-2018年3月期间,发行人将部分原材料采购业务通过盐城汉惠开展。

 

(2)具体业务流程

 

盐城汉惠自成立以来,主营业务为纯铁贸易。2017年7月-2018年3月,在发行人的控制下,盐城汉惠自发行人纯铁供应商(上海西远特殊钢制品有限公司、青岛祥瑞来商贸有限公司及青岛福泰祥瑞工贸有限公司)处采购纯铁,然后将纯铁卖给发行人。除上述纯铁贸易之外,盐城汉惠未开展其他业务。具体业务流程如下图:



发行人与终端供应商确定具体采购条款后,通过盐城汉惠将订单下给终端供应商。供应商按照订单要求将纯铁原材料直接发送至发行人,因此发行人采购盐城汉惠的纯铁数量和盐城汉惠采购终端供应商的纯铁数量完全一致。终端供应商按月向盐城汉惠开具发票,盐城汉惠向发行人开具发票。在付款环节,发行人将货款支付给盐城汉惠,盐城汉惠再将货款支付给供应商。

 

(3)各阶段定价依据及过程

 

为获取税收优惠,2017年,盐城汉惠以高于自供应商处采购价的价格将纯铁卖给发行人;2018年,发行人启动上市计划并对上述交易进行规范整改,通过交易定价调整,盐城汉惠以低于自供应商处采购价的价格将纯铁卖给发行人,将2017年因母子公司内部定价形成的交易价差转回发行人母公司。

 

自2018年4月起,发行人停止了与盐城汉惠的交易。2019年4月,盐城汉惠已完成注销。


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