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云南省武定县人民检察院起诉书 武检二刑诉〔2021〕47号（来源：12309中国检察网）

经依法审查查明：

2018年10月至2019年12月底期间，被告人张某、梁某某、徐某某三人经过合谋雇佣并使用他人身份信息，在武定县先后注册武定县**甲贸易有限公司、武定县**甲经贸有限公司、武定县**乙贸易有限公司、武定县**丙贸易有限公司、武定县**乙经贸有限公司，并取得一般纳税人资格。被告人张某、梁某某取得了上述公司共同的实际控制权。

被告人张某、梁某某、徐某某在没有真实货物交易的情况下，接受 21户企业虚开的增值税专用发票共计119份，金额68,846,595.5元，税额9，532，544.14元，价税合计78,379,139.64元，作为进项税发票；在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票合计700份、金额65，812，215.96元、税额9，054，991.86元、价税合计74，867，207.82元，作为抵扣税款的销项税发票。

被告人洪某某参与实施在武定县**甲贸易有限公司、武定县**甲经贸有限公司的犯罪活动，在没有真实货物交易的情况下，接受 15户企业虚开的增值税专用发票共计61份，金额38，077,966.59元，税额5，532,622.45元，价税合计43,610,589,04元，作为进项税发票；在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票合计439份、金额41，344，296.15元、税额5，874，162.22元、价税合计47，218，458.37元，作为抵扣税款的销项税发票。

其中，1.武定县**甲贸易有限公司于2018年11月12日成立，于2019年8月14日注销。该公司成立后无实际经营业务至注销，累计接受东营市**化工有限公司等8户企业虚开的增值税专用发票39份，金额22, 701, 208. 84元，税额3, 343, 720. 08元，价税合计26, 044, 928. 92元，并已全部认证抵扣。在无实际经营的情况下，为福建**石化有限公司、 昆明**金属制品有限公司、昆明**建材制造有限公司、昆明**通风设备有限公司、昆明**科技有限公司、 昆明市**机电设备有限公司、陕西**装饰工程有限公司、通海县**甲工贸有限公司、文山**商贸有限公司、 西双版纳**科技有限公司、云南**商贸有限公司、 云南**工贸有限责任公司、云南**工贸有限责任公司昆明分公司、云南**建材有限公司、云南**通信铁塔制造有限公司、云南**电力线路器材有限公司、郑州市**消防器材有限公司共17户企业虚开增值税专用发票262份，金额 24, 747, 847. 05元，税额3, 538, 763. 27元，价税合计 28, 286, 610. 32元，并已全部认证抵扣。

2.武定县**甲经贸有限公司于2018年11月12日成立，于2019年8月20日注销。该公司成立后无实际经营业务至注销，累计接受山东**石化销售有限公司等7户企业虚开的增值税专用发票22份，金额15，376，757.75元、税额2，188，902.37元、价税合计17，565，660.12元，并已全部认证抵扣。在没有真实货物交易的前提下，为通海**乙工业有限公司、昆明**建材制造有限公司、云南**工贸有限责任 公司、云南**基础工程有限公司、曲靖**水泥制品有限公司、武定县**甲贸易有限公司、文山**电力线路器材有限公司、云南**工贸有限责任公司昆明分公司、云南**甲商贸有限公司、昆明**金属制品有限公司、贵州**石材有限责任公司、昆明**阀门销售有限责任公司、云南**乙商贸有限公司、上海**阀门厂有限公司哈尔滨分公司共14户企业虚开增值税专用发票177份，金额16，596，449.10元、税额2，335，398.95元、价税合计18，931，848.05元，并已全部认证抵扣。

3.武定县**乙贸易有限公司于2020年3月11日成立。该公司成立后无实际经营业务至案发，累计接受**炼化产品销售有限公司等3户企业虚开的增值税专用发票41份，金额23，619，822.88元，税额3，070，576.92元，价税合计26，690，399.8元，并已全部认证抵扣；在没有真实货物交易的前提下，为通海县**甲工贸有限公司、武定县**丙贸易有限公司共2户企业虚开增值税专用发票222份，金额20，698，734.83元、税额2，690，835.62元、价税合计23，389，570.45元，并已全部认证抵扣。

4.武定县**丙贸易有限公司于2019年8月30日成立，该公司成立后无实际经营业务至案发，累计接受**炼化产品销售有限公司等2户企业虚开的增值税专用发票6份，金额1，836，250.62元，税额238，712.58元，价税合计2，074，963.20元，并已全部认证抵扣。在没有真实货物交易的前提下，为通海县**甲工贸有限公司虚开增值税专用发票18份，金额1，741，847.55元，税额226，440.15元，价税合计1，968，287.70元，并已全部认证抵扣。

5.武定县**乙经贸有限公司于2019年8月30日注册成立，该公司成立后无实际经营业务至案发，接受**炼化产品销售有限公司1户虚开的增值税专用发票11份，金额5，312，555.41元，税额690，632.19元，价税合计6，003，187.60元，并已全部认证抵扣。在没有真实货物交易的前提下，为通海县**甲工贸有限公司虚开增值税专用发票21份，金额2，027，337.43元，税额263，553.87元，价税合计2，290，891.30元，并已全部认证抵扣。

被告人张某、梁某某、徐某某、洪某某均不同程度的收取为企业虚开增值税专用发票的开票费。被告人徐某某于2020年3月26日主动向公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实。被告人洪某某到案后自愿如实供述自己的罪行。案发后，被告人徐某某、洪某某的家属积极退赃。

认定上述事实的证据如下：

1.立案登记表、立案决定书、税务稽查报告、税务处理决定书、银行卡交易明细等书证；2.证人夜某、合某某、梁某等证言；3.犯罪嫌疑人张某、梁某某、徐某某、洪某某的供述与辩解、辨认笔录；4.搜查、扣押、提取等笔录；5.物证。

上述证据收集程序合法，内容客观真实，足以认定指控事实。被告人徐某某、洪某某对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。

本院认为，被告人张某、梁某某、徐某某、洪某某违反国家增值税发票管理规定，共谋以虚开增值税专用发票从中获取非法利益为目的，互相配合共同实施了利用他人身份信息注册公司但不实际经营，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人张某、梁某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法应当按照其所参加的全部犯罪处罚。被告人徐某某、洪某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻处罚。被告人徐某某犯罪以后主动投案，并且如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人洪某某有故意犯罪前科，依法对其酌情从重处罚。案发后被告人徐某某、洪某某的家属积极退赃，可以酌情从轻处罚。被告人徐某某、洪某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。

此致 

武定县人民法院

检察官：杨军 

检察官助理：郭民蓉 

2021年4月26日  

附件： 

1.被告人张某、梁某某、徐某某、洪某某现羁押于武定看守所。 

2.全案案卷材料和证据共48卷 

3.《认罪认罚具结书》二份 

4.有关涉案款物情况：随案移送（详见随案移送赃证款物品清单）