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青岛市城市更新和城市建设税费政策指引

发布时间: 2022-06-09  来源: 青岛市税务局

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青岛市城市更新和城市建设税费政策指引

国家税务总局青岛市税务局

青岛市城市更新和城市建设总指挥部

2022年6月

前言

青岛市城市更新和城市建设攻坚行动已列为2022年青岛市党代会及政府工作报告的重要内容。为认真贯彻全面落实青岛市委市政府关于城市更新工作和城市建设攻坚行动的战略部署，促进城市低效用地再开发，集约节约利用土地资源，提升城市功能，青岛市税务局会同青岛市城市更新和城市建设总指挥部整理编写了《青岛市城市更新和城市建设税费政策指引》。

根据《青岛市人民政府推进城市更新工作的意见》及《青岛市城市更新和城市建设三年攻坚行动》的工作任务，本指引暂分为5类、13个事项、42个场景。大类分别是历史城区保护更新，重点低效片区（园区）开发建设，旧城旧村旧厂房改造，市政设施建设（交通基础设施、停车设施及公园城市建设，地铁建设及沿线开发建设）、城市更新与城市建设其他相关事项。

本指引基于相关重点工作任务，以改造环节为时间链条，力求全税（费）种、全周期梳理青岛市城市更新和城市建设过程中，征地、拆迁、安置、建设、施工等涉及的增值税及附加、土地增值税、契税、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税等税务政策规定，可作为青岛市城市更新和城市建设过程中相关主体办理涉税事宜的政策参考。供货方提供货物、劳务、服务等，按规定依法I申报缴纳相关税费。因篇幅限制，本指引暂不涉及。

本指引根据国家相关法律、行政法规以及青岛市城市更新和城市建设工作情况适时修订。

本指引依照有权部门主动公开的国家相关法律、行政法规、税务规范性文件等编纂。可作为政策参考,不构成约束性规范。涉及的具体政策内容，以有权机关发布的法律、行政法规、税务规范性文件的正式文本为准。未尽事宜，按照税收法律、行政法规及相关规定执行。

本指引发布后，国家相关法律、行政法规、上级文件等对相关事宜作出规定的，以有权机关的规定为准。

目录

前言..................................................................................................................................................I

一、历史城区保护更新.....................................................................................................................1

1.1事项改造施工....................................................................................................................1

1.1.1改造场景..................................................................................................................1

1.1.1.1工程施工企业..............................................................................................1

1.1.1.2专业经营单位..............................................................................................3

二、重点低效片区（园区）开发建设.............................................................................................3

2.1全面改造..............................................................................................................................4

2.1.1拆迁补偿场景.........................................................................................................4

2.1.1.1被征收单位或个人（原权属人）.............................................................4

2.1.1.2合作企业.....................................................................................................6

2.1.1.3工程施工企业.............................................................................................7

2.1.2土地出让场景.........................................................................................................8

2.1.2.1自然资源规划管理部门............................................................................8

2.1.2.2合作企业.....................................................................................................8

2.1.3房地产开发、销售场景.......................................................................................10

2.1.3.1合作企业...................................................................................................10

2.1.3.2工程施工企业...........................................................................................12

三、旧城旧村旧厂房改造...............................................................................................................12

3.1村企合作改造....................................................................................................................13

3.1.1合作意向企业垫付前期费用场景......................................................................13

3.1.1.1村集体经济组织........................................................................................13

3.1.1.2提供前期服务的专业机构......................................................................15

3.1.2改造主体公司返还前期费用场景......................................................................15

3.1.2.1合作意向企业...........................................................................................16

3.1.2.2改造主体公司...........................................................................................16

3.1.3拆迁补偿场景.......................................................................................................17

3.1.3.1村民、村集体经济组织、集体土地使用方...........................................17

3.1.3.2改造主体公司...........................................................................................19

3.1.3.3其他规定...................................................................................................20

3.1.4土地出让场景.......................................................................................................21

3.1.4.1自然资源规划管理部门...........................................................................21

3.1.4.2改造主体公司............................................................................................21

3.1.5复建安置房建设场景...........................................................................................23

3.1.5.1方式1：改造主体公司代建安置房........................................................24

3.1.5.1.1改造主体公司..............................................................................24

3.1.5.1.2村集体经济组织..........................................................................26

3.1.5.1.3工程施工企业..............................................................................27

3.1.5.2方式2：改造主体公司自建安置房........................................................27

3.1.5.2.1改造主体公司..............................................................................28

3.1.5.2.2村集体经济组织..........................................................................31

13.1.5.2.3工程施工企业..............................................................................31

3.1.5.3方式3：村集体经济组织自建安置房....................................................32

3.1.5.3.1村集体经济组织..........................................................................32

3.1.5.3.2改造主体公司..............................................................................33

3.1.5.3.3工程施工企业..............................................................................34

3.1.5.3.4其他规定.......................................................................................35

3.1.6复建安置房分配场景...........................................................................................35

3.1.6.1村集体经济组织.......................................................................................35

3.1.6.2村民...........................................................................................................36

3.1.7融资区房屋建设、销售场景..............................................................................37

3.1.7.1改造主体公司...........................................................................................37

3.1.7.2工程施工企业...........................................................................................38

3.2村集体经济组织留用地转让............................................................................................39

3.2.1补缴土地出让金场景...........................................................................................40

3.2.1.1村集体经济组织.......................................................................................40

3.2.2留用地使用权转让、权属变更场景..................................................................41

3.2.2.1村集体经济组织.......................................................................................41

3.2.2.2合作企业...................................................................................................42

3.2.2.3其他规定...................................................................................................43

3.2.3分成物业移交场景...............................................................................................43

3.2.3.1方式1：无偿移交....................................................................................43

3.2.3.1.1合作企业.......................................................................................43

3.2.3.1.2村集体经济组织、村民..............................................................44

3.2.3.2方式2：固定价格回购............................................................................46

3.2.3.2.1合作企业.......................................................................................46

3.2.3.2.2村集体经济组织、村民..............................................................47

3.3村集体经济组织租赁改造村级园区市场.......................................................................48

3.3.1拆迁补偿场景.......................................................................................................48

3.3.1.1集体物业承租方.......................................................................................48

3.3.1.2工程施工企业...........................................................................................49

3.3.2土地租赁场景.......................................................................................................50

3.3.2.2改造企业...................................................................................................51

3.3.3物业建设、运营场景...........................................................................................51

3.3.3.1改造企业...................................................................................................51

3.3.3.2工程施工企业...........................................................................................53

3.3.4物业收回场景.......................................................................................................54

3.3.4.1村集体经济组织........................................................................................54

3.4政府直接收储....................................................................................................................54

3.4.1土地征收（收回）场景.......................................................................................55

3.4.1.1村集体经济组织.......................................................................................55

3.4.1.2集体土地承租方.......................................................................................57

3.4.1.3其他规定...................................................................................................57

3.4.2建筑物拆除、平整场景.......................................................................................58

3.4.2.1工程施工企业...........................................................................................58

23.5旧厂房自主改造................................................................................................................59

3.5.1补缴土地出让金场景...........................................................................................59

3.5.1.1不动产权属人...........................................................................................59

3.5.2自主改造场景.......................................................................................................59

3.5.2.1不动产权属人...........................................................................................60

3.5.2.2工程施工企业...........................................................................................61

3.6旧厂房收购改造................................................................................................................62

3.6.1收购场景...............................................................................................................62

3.6.1.1被收购企业...............................................................................................62

3.6.1.2收购企业...................................................................................................63

3.6.2改造场景...............................................................................................................64

3.6.2.1收购企业...................................................................................................64

3.6.2.2工程施工企业...........................................................................................66

3.7旧厂房合作改造................................................................................................................67

3.7.1改造主体公司成立场景.......................................................................................67

3.7.1.1旧厂房原权属人.......................................................................................67

3.7.1.2改造主体公司...........................................................................................69

3.7.2增资扩股引入合作企业场景..............................................................................69

3.7.2.1改造主体公司............................................................................................70

3.7.3补缴土地出让金场景...........................................................................................70

3.7.3.1改造主体公司...........................................................................................70

3.7.4拆迁补偿场景.......................................................................................................71

3.7.4.1旧厂房用地承租方..................................................................................71

3.7.4.2工程施工企业...........................................................................................71

3.7.4.3改造主体公司...........................................................................................72

3.7.5复建物业过户及股权退出场景..........................................................................73

3.7.5.1改造主体公司...........................................................................................74

3.7.5.2旧厂房原权属人.......................................................................................75

3.7.5.3其他规定...........................................................................................76

3.7.6物业开发、销售场景...........................................................................................76

3.7.6.1改造主体公司...........................................................................................76

3.7.6.2工程施工企业...........................................................................................78

3.8旧厂房单一主体归宗改造................................................................................................79

3.8.1拆迁补偿场景.......................................................................................................79

3.8.1.1不动产原权属人.......................................................................................79

3.8.1.2改造主体公司...........................................................................................81

3.8.1.3工程施工企业...........................................................................................83

3.8.2土地出让场景.......................................................................................................84

3.8.2.1自然资源规划管理部门..........................................................................84

3.8.2.2改造主体公司...........................................................................................84

3.8.3房地产开发、销售场景.......................................................................................85

3.8.3.1改造主体公司...........................................................................................85

3.8.3.2工程施工企业...........................................................................................87

四、市政设施、交通基础设施、停车设施及公园城市建设，地铁建设及沿线开发建设......88

34.1全面改造............................................................................................................................88

4.1.1拆迁补偿场景.......................................................................................................89

4.1.1.1被征收单位或个人（原权属人）...........................................................89

4.1.1.2合作企业...................................................................................................91

4.1.1.3工程施工企业...........................................................................................92

4.1.2土地出让场景.......................................................................................................93

4.1.2.1自然资源规划管理部门..........................................................................93

4.1.2.2合作企业...................................................................................................93

4.1.3房地产开发、销售场景.......................................................................................94

4.1.3.1合作企业...................................................................................................94

4.1.3.2工程施工企业...........................................................................................96

五、城市更新与城市建设其他相关事项.......................................................................................97

5.1违法建设整治....................................................................................................................97

5.1.1拆除、整治场景...................................................................................................97

5.1.1.1工程施工企业...........................................................................................97

5.1.1.2被整治主体...............................................................................................98

5.2政府收储后通过限地价等方式出让土地.......................................................................99

5.2.1土地收储场景.......................................................................................................99

5.2.1.1被征收单位、个人...................................................................................99

5.2.1.2土地原使用方........................................................................................101

5.2.2土地使用权出让场景........................................................................................102

5.2.2.1自然资源规划管理部门........................................................................102

5.2.2.2房地产开发企业....................................................................................103

5.2.3配建物业移交场景.............................................................................................104

5.2.3.1方式1：直接移交方式..........................................................................104

5.2.3.1.1房地产开发企业........................................................................104

5.2.3.2方式2：无偿移交方式..........................................................................106

5.2.3.2.1房地产开发企业........................................................................106

5.2.3.2.2接收单位....................................................................................109

5.2.3.3方式3：政府回购方式..........................................................................109

5.2.3.3.1房地产开发企业........................................................................109

5.2.3.3.2回购单位....................................................................................110

5.2.4房地产开发、销售场景....................................................................................111

5.2.4.1房地产开发企业....................................................................................111

5.2.4.2工程施工企业........................................................................................112

5.2.5自持物业运营场景.............................................................................................113

5.2.5.1方式1：经营租赁..................................................................................113

5.2.5.1.1房地产开发企业........................................................................113

5.2.5.2方式2:长租或转让永久使用权............................................................116

5.2.5.2.1房地产开发企业........................................................................116