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国家税务总局咸阳高新技术产业开发区税务局关于实施战疫情 促复工 稳增长有关税收政策措施的通知

各税务分局、机关股室：

为深入贯彻习近平总书记关于疫情防控重要讲话重要指示精神和中央经济工作会议精神，落实党中央、国务院和省委、省政府决策部署，按照《咸阳市人民政府办公室关于印发<咸阳市2022年一季度稳增长工作方案>的通知》（咸政办发〔2022〕3号）、《咸阳市人民政府办公室关于印发<咸阳市进一步加大中小企业纾困帮扶的若干措施>的通知》（咸政办发〔2022〕4号）、《国家税务总局陕西省税务局关于实施战疫情促复工稳增长18条政策措施的通知》（陕税发〔2022〕4号）精神，坚持政策落实、改进征管、优化服务并举，充分发挥税收职能作用，帮扶高新区中小企业纾困解难，助力高新区一季度经济实现稳增长，国家税务总局咸阳高新技术产业开发区税务局（以下简称区局）特研究制定以下政策措施，请做好贯彻落实。

一、精准落实税收优惠政策

（一）精准帮扶疫情影响企业。对受疫情影响严重、生产经营困难的企业，依规免征第一季度房产税、城镇土地使用税。对旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业企业，免征残疾人就业保障金和水利建设基金，减轻受疫情影响严重的企业税费负担。

（二）支持小微企业和个体工商户复工复产。全面落实支持小微企业和个体工商户纾困发展的税费政策，继续执行小微企业、个体工商户所得税优惠政策以及增值税小规模纳税人免征和减征增值税政策，对月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户经营所得年应纳税额不超过100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，减半征收个人所得税。及时落实国家陆续出台的一揽子税收优惠新政，帮助小微企业和个体工商户渡过难关。

（三）加速释放消费潜力。全面落实个人所得税专项附加扣除等相关政策，减轻个人税收负担，增加城乡居民收入，促进消费持续恢复和升级。对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%征收增值税，对购置的新能源汽车免征车辆购置税政策执行至2022年年底。

（四）支持出口贸易。有针对性加强出口退税政策辅导，积极推行出口退税无纸化管理，精简涉税资料报送，简化办理流程，将高新区正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内，确保企业对相关政策应知尽知、便捷服务应享尽享，全力服务稳外贸。

（五）做好疫情防控政策落实。继续对医务人员和防疫工作者取得的临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物，免征个人所得税。做好阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策落实，政策执行期限延续至2022年6月30日。

（六）持续推动创新驱动发展。认真执行高新技术企业15%的税率、研发费用加计扣除等优惠政策，促进科技创新和成果转化。认真落实制造业研发费用加计扣除比例由75%提高到100%政策。落实好固定资产加速折旧政策，制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳所得额时扣除，不再分年度计算折旧。延续执行免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税政策，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。持续采取有力措施，服务“专精特新”中小企业和“小巨人”企业高质量发展。全面落实增值税留抵退税政策，依法为制造业等企业加快办理退税，缓解企业资金压力。

二、改进有关税收征管事项

（七）延长申报期限。经税务总局同意，高新区1月份申报期限延长至1月25日。

（八）妥善处理申报延误。因疫情管控影响不能在法定申报期限内申报的纳税人缴费人，可登录陕西省电子税务局申请办理，先行提供电子附列资料，按相关规定预缴税款，后续补充相关纸质资料。对因疫情影响的中、高风险地区纳税人在2022年1月份申报期内未进行纳税申报，在2月份被税收征管系统自动认定为非正常户的，可向主管税务分局说明情况，由主管税务分局层报省局进行数据运维。

（九）积极落实税费缓缴政策。严格落实制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，同时按规定对符合条件的煤电供热企业缓缴部分税费。对因资金困难无法按期缴纳税款的企业，可依法申请延期缴纳税款。

（十）积极推行柔性执法。对受疫情影响的中高风险以及因隔离、市场封闭地区纳税人，逾期申报或逾期报送相关资料的，按规定免予行政处罚，相关记录也不纳入纳税信用评价；同时全面落实“首违不罚”事项清单，彰显税务执法温度。

（十一）全力保障发票供应。定期统计受疫情影响严重企业增值税发票库存和需求量，对发票库存量较少、用票紧张的企业，区局统筹协调进行调拨，同时上报市局，确保复工复产期间发票供应充足。

三、持续优化提升税费服务

（十二）科学安排办税服务。按照疫情防控期间纳税服务工作要求和办税服务场所疫情防控应急服务指引，对受疫情影响严重、人员不能充分到岗的单位，推行邮寄办、预约办、应急办、税企联络员办、跨区授权办等方式为纳税人缴费人办理相关税费业务。

（十三）引导开展无接触办税。充分保障纳税人缴费人办税安全，大力推行“非接触式”办税缴费服务，引导纳税人采取电子税务局、自助办税终端等方式办理税费业务。疫情趋缓前，对前来办税服务厅办理实名办税业务，暂不进行“刷脸”验证。

（十四）坚持节假服务不打烊。为了适应今年春节期间企业员工就地过年、生产经营不停的特殊情况，全力满足高新区纳税人缴费人疫情缓解后的办税缴费需求，区局继续坚持办税服务厅节假日服务不打烊，12366纳税服务热线、电子税务局、自助办税终端等服务渠道将在春节期间保持正常运转，确保“人在岗、网不断、票能领、事能办”。

（十五）推动高质量项目建设。将税务管家工作与落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》紧密结合，重点项目的税务管家要全面落实工作指引，创新服务方式，尽心尽责助力项目尽快复工复产。要按照常态化推进、精细化服务、标准化管理的要求做好重点项目“税务管家”工作，全力满足重点项目、招商引资项目、秦创原企业的个性化服务需求，提升服务质效，推动以高质量项目支撑高质量发展。

（十六）“银税互动”稳企稳产。会同“银税互动”签约银行全力做好普惠业务金融服务保障工作。开辟绿色通道，为疫情防控企业优先提供保障，全面满足防控企业融资需求。联合签约银行认真执行疫情期间小微企业延期还本付息政策，最大限度做到能延尽延，以实际行动保障企业资金链不中断，助力企业复工复产。

（十七）完善15分钟办税圈。根据全省“一刻钟”便民生活圈建设要求，聚焦纳税人就近办税、及时办税需求，进一步拓展“非接触式”办税渠道，大力推广“智能微厅”进税务分局、进商业聚集区、进工业园区，完善“15分钟办税圈”。

（十八）强化企业复工复产动态监测分析。区局收核部门要结合增值税发票开票数据、税收入库数据等信息，动态监控高新区复工复产数据，借助税收数据及时分析企业复工复产情况，政策落实情况，为高新区管委会决策提供参考。

四、狠抓工作落实

区局按照市税务局及高新管委会有关部署，强化思想自觉和行动自觉，分解任务、细化措施、压实责任，一手抓牢疫情防控，一手抓紧政策落实，积极担当作为，助力高新区稳增长和高质量发展大局。  

国家税务总局咸阳高新技术产业开发区税务局

2022年1月28日