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山东省济南市长清区人民检察院起诉书 济长清检二部刑诉〔2020〕141号

经依法审查查明：

2015年上半年，山东**医药物流有限公司（下称“**公司”，另案处理）、济南**药业有限公司（以下简称“**药业公司”，另案处理）实际控制人李某某（另案处理）为增加公司进项税发票，抵销公司药品类业务应缴纳的高额税款，决定通过非药品挂靠业务、捆绑业务模式虚开增值税专用发票，让被告人马某某（另案处理）、王某某、杜某某自己联系上游供货公司（下称“上游公司”）和下游购货公司（下称“下游公司”），将从上游公司购买的手机等电子产品直接销售给下游公司，上游公司将增值税专用发票开给**公司、**药业公司。被告人马某某、王某某、杜某某按票面金额的一定比例获取开票费。

被告人李某某自2015年9月任**公司总经理并于2016年年底兼任**药业公司法定代表人，负责公司日常管理工作，参与决策开展非药品挂靠业务、捆绑业务，并在给马某某、杜某某、王某某的返利付款申请单上签字。

被告人任某某自2016年12月底任**公司分管财务的副总，将马某某、杜某某、王某某提供的增值税专用发票入账，负责发票的认证抵扣、在返利付款申请单上签字、向上游公司打款等工作。

被告人孙某某自2017年4月任**物流公司采购部经理兼**商业集团业务副总助理，潘某某（另案处理）离职后负责和马某某、王某某洽谈对接挂靠业务，介绍杜某某开展挂靠业务，制作合同、出库单，根据药品销售计划的利润空间和马某某、杜某某、王某某确定每月虚开增值税专用发票的数量，接收马某某、杜某某、王某某提供的增值税专用发票，制作返利付款申请单并签字。

2016年至2018年，**公司、**药业公司在未实际购进货物的情况下，经被告人马某某、王某某、杜某某联系，取得北京**信息技术有限公司等公司开具的增值税专用发票12665份，发票金额4193462480.77元，税额706598964.30元，价税合计4900061445.07元，均已认证抵扣。经国家税务总局济南市税务局稽查局认定，上述发票不得抵扣进项税额。因增值税税率调整，上述发票的税额为540340384.46元。

被告人李某某作为**公司的总经理和**药业公司的法定代表人，明知上述情况参与上述全部业务。被告人任某某作为分管财务的副总，明知上述情况，自2017年1月参与虚开增值税专用发票金额3351546260.47元，税额563473208.07元，价税合计 3915019465.54元，因增值税税率调整，上述发票的税额为430891276.76元。被告人孙某某作为采购部经理，明知上述情况，自2017年4月参与虚开增值税专用发票金额2351389941.23元，税额393446634.79元，价税合计2744836576.02元，因增值税税率调整，上述发票的税额为300870956.02元。

2016至2018年，被告人王某某伙同许某某（在逃），经吴某某（另案处理）介绍，明知其联系的上下游公司均与**公司、**药业公司没有真实的货物交易，而通过其联系的北京**科技有限公司等34家公司向**公司、**药业公司虚开增值税专用发票，发票金额2622947531.38元，税额439674160.20元，价税合计3062621691.58元，均已认证抵扣。因增值税税率调整，上述发票的税额为336221416.62元。被告人王某某、许某某获得返利94023741.72元。

2017年至2018年，被告人杜某某，经被告人孙某某联系，明知其联系的上下游公司均与**公司、**药业公司没有真实的货物交易，而通过其联系的的北京**科技有限公司等13家公司向**公司、**药业公司虚开增值税专用发票，发票金额227868965.48元，税额38674988.30元，价税合计266543953.78元，均已认证抵扣。因增值税税率调整，上述发票的税额为29574991.05元。被告人杜某某获得返利13991381.00元。

综上，被告人王某某介绍虚开增值税专用发票税额共计336221416.62元，被告人杜某某介绍虚开增值税专用发票税额共计29574991.05元，被告人李某某虚开增值税专用发票税额共计540340384.46元，被告人任某某虚开增值税专用发票税额共计430891276.76元，被告人孙某某虚开增值税专用发票税额共计300870956.02元。

认定上述事实的证据如下：

1. 税务稽查报告等书证；2. 证人侯某某等人的证言；3. 被告人王某某、杜某某、李某某、任某某、孙某某的供述与辩解。

本院认为，被告人王某某、杜某某，介绍他人给**公司、**药业公司虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人李某某系公司直接负责的主管人员，被告人任某某、孙某某系直接责任人员，五被告人的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。