横琴新区2015-2020年税收改革创新成果汇编 

国家税务总局珠海市横琴新区税务局

2021年3月印制

 

前言

 

横琴从成为国家级新区到自贸试验区、粤港澳深度合作示范区、国际休闲旅游岛，再到粤澳深度合作区，始终肩负着丰富澳门特色“一国两制”伟大实践的初心使命。横琴新区税务部门诞生于横琴这片特区中的特区，先行先试的基因与生俱来，税收改革创新已融入每一位横琴税务人的血液，已成为横琴税务的立局之本。截至目前，横琴新区税收改革创新措施在省一级复制推广的有24项，在市一级复制推广的有10项，在省、市均复制推广的有8项。

 

2018年7月5日，国家税务总局珠海市横琴新区税务局设立，成为全省唯一一个由省税务局直管的区局。在省税务局党委、横琴新区党委和区管委会的关心指导和大力支持下，新区税务局全体干部职工满怀感激之情，充满创业激情，秉承税收改革创新“试验田”的光荣使命，同心协力、砥砺前行，勇于担当、开拓创新，税收改革创新取得一系列新突破，形成了一批可复制推广的“横琴税务经验”。

 

2018年，全国首创的V-Tax远程可视自助办税平台，在全国第五次大督查工作中获国务院办公厅通报表扬，此前还获评国家税务总局“互联网+税务”最佳实践类项目第一档；跨境缴税入选广东省自贸区三周年最佳制度创新案例。

 

2019年，全省率先试点的办税事项“一次不用跑”，入选广东省复制推广借鉴的优化营商环境改革举措清单；创新税务诚信报告免责体系、税收遵从指数模式、全国首创纳税便利化指数及服务体系等3项案例入选广东自贸区第三批制度创新案例。

 

2020年，税政企大数据智慧共享应用新模式入选广东省自贸区五周年最佳制度创新案例；税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式入选广东自贸区第四批制度创新案例；推广港澳企业和居民税费境外线上办理、推广减税降费政策查询服务新模式等2项措施入选广东省可复制推广的第六批改革创新经验。近期，新区税务局还全国首创跨境人民币全程电子缴税，深化税务注销改革，推出“一区一厅一中心”智能联动办税新模式、税政企信用全周期共建共管共享体系等创新措施。跨境人民币全程电子缴税、税务注销“智能预检”、税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式拟入选广东自贸试验区第七批可复制推广改革创新经验。

 

新区税务局已成为横琴自贸片区改革创新主力，各项改革创新工作多次获得地方党政领导的批示肯定，在横琴政府部门年度考核中连年获评优秀单位，推出的一系列创新措施广受纳税人好评，并得到央视、央广、中国税务报、南方日报等主流媒体广泛宣传报道。为更好地发挥自贸区税务部门税收改革创新“试验田”作用，我们对横琴新区2015-2020年税收改革创新成果进行梳理总结，形成相关案例经验并印制成册（相关数据更新截至案例上报时间点）。欢迎各位读者批评指正。

 

目录

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第一部分 2020年税收改革创新成果

案例一 税政企大数据智慧共享应用新模式

案例二 全流程跨境办税便利化

案例三 税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式

案例四 推广港澳企业和居民税费境外线上办理

案例五 减税降费“掌上”服务新模式

案例六 粤港澳大湾区跨境人民币电子缴税

案例七 深化税务注销改革

案例八 税政企信用全周期共建共管共享体系

第二部分 2019年税收改革创新成果

案例九 办税事项“一次不用跑”

案例十 创新税务诚信报告免责体系

案例十一 税收遵从指数模式

案例十二 全国首创纳税便利化指数及服务体系

第三部分 2018年税收改革创新成果

案例十三 首创V-Tax远程可视自助办税平台 实现全国直办“零跑动”

案例十四 全国首创跨境税银智能服务新模式

案例十五 智能联办电子税票共享平台

案例十六 涉税不动产登记业务一体化办理

 

第一部分 2020年税收改革创新成果

 

案例一 税政企大数据智慧共享应用新模式

 

一、主要做法

 

横琴片区运用现代信息技术手段，构建具有“智慧联办、数据共享、可视交互、法定效力、安全加密”五大特点的应用链，创新打造税政企大数据智慧共享应用新模式。涉税费数据通过信息平台实时共享给横琴片区相关部门，并自动匹配符合优惠政策条件的企业和个人，向其主动推送相关信息，企业和个人无需多部门跑动，即可“一站式”或“零跑动”办理相关业务。

 

二、改革亮点

 

一是全景式涉税费信息地图。通过信息平台自动抓取税务核心征管系统数据，从税额、行业、商圈等多个维度开展数据分析，并利用二维地图、GIS地理信息等技术，实现纳税人涉税费信息的全景式展现、立体化分析。二是全加密智慧共享数据库。涉税费数据通过智慧共享平台与横琴相关政府部门交互共享，精准定位纳税人需求，主动推送优惠政策信息。同时，平台以信息保密和使用授权为前提，应用区块链技术，保障纳税人信息安全。三是全流程可视化联办平台。根据业务办理的需求不同，相关政府部门登录联办平台，平台展示定制的个性化业务办理页面和功能模块，比如党群部、社会事务局的“特殊人才奖励”，金融和财政局的“港澳个税差额补贴”，建设环保局的“社保费缴费”“已缴税款”等。相关政府部门在线查询纳税人办理事务所需涉税费信息，无需纳税人再到税务部门申请开具相关证明材料，直接实现线上联办。业务办理过程中有疑问，税务部门和相关部门可线上视频实时对话，高效解决问题，有效避免纳税人往返跑。

 

三、实践成效

 

一是实现多部门进驻共享应用。目前“进驻”联办平台的政府部门包括横琴片区财政、商务、党群、社会事务和建设环保等部门，如社保缴费数据通过平台实时共享给横琴建设环保部门，其可对在建工程是否缴交工伤保险进行实时的监控，并将此作为是否批核开工许可的依据之一；税收缴款数据实时共享给横琴建设环保部门，其可实时查询工程合同是否有缴交印花税和工程、房产预售的税费信息，并将此作为是否对工程合同进行保证金返还以及返还比例的依据之一。二是推进实施精细化管理服务。目前已对动态收录的横琴6万多管户纳税数据进行整体排序，根据数据波动幅度大小，对前5000位企业进行列表式提取，同时分行业进行细化归类。政策部门实行“一企一策”，对每户企业可享受优惠政策和金额进行提前把控。对2018—2019年度缴纳房产税950户企业、缴纳城镇土地使用税450户企业的税收经济数据进行比对分析，并据此制定实施房土两税减免税方案。三是网格化助力复产复工。通过全景式涉税费信息地图，实行网格化管理，开展精准税源巡查，了解企业受疫情影响实际情况。同时，提供定向式、个性化跟踪辅导服务，比如为企业定制“特时特办”办税服务套餐；开设疫情防控“极速办”通道，进一步梳理细化办税事项“一次不用跑”清单，通过线上途径及时为企业解答税收疑问、辅导业务办理；在横琴税务直播间开设“与您携行 共克疫情”专栏，辅导纳税人懂政策、会操作，确保优惠政策落实到位，全面助力企业复工复产。

 

案例二 全流程跨境办税便利化

 

一、背景情况

 

横琴自贸片区作为粤港澳大湾区深化改革和扩大开放排头兵、先行者，充分利用澳门“一国两制”制度优势和横琴地理、资源和空间优势，积极探索体制机制对接，推动横琴粤澳深度合作区建设。横琴新区税务部门按照党中央、国务院决策部署，认真落实国家税务总局、广东省税务局支持自贸建设的各项举措，积极谋划与澳门规则制度机制的联通贯通融通的“税务文章”，积极打造趋同港澳、与国际规则高度衔接的营商环境。目前，横琴新区实有澳资企业超过3000家，是内地澳资企业最为集中的地区。澳门投资者的大量涌入，催生了迅猛增长的跨境办税需求，为纳税人探索更高效便利、方便快捷的跨境办税方式已迫在眉睫。

 

二、主要做法和具体改革举措

 

（一）实现跨境人民币全程电子缴税，丰富境外缴税方式。横琴新区税务局与中国人民银行、银联进行合作，依托广东省电子税务局平台和自主研发的“V-Tax远程可视化自助办税平台”，成功地实现了“电子税务局+银联在线支付”与“V-Tax+云闪付”两种支付模式。（见图1，图2）

 

 

 

图1 跨境人民币全程电子缴税流程图

 

 

 

图2 澳门纳税人通过云闪付扫码支付清缴税款

 

（二）跨境智能联动办税，推广办税事项一次不用跑。由横琴新区税务局办税服务厅港澳服务专区、粤澳合作中医药科技产业园智能办税微厅及澳门粤澳工商服务中心三地构建“一区一厅一中心”的跨境联动智能办税模式，探索打造“一次不用跑”办理和“家门口”就近办理的便利化粤澳跨境智能办税生态圈。通过升级技术应用、集成数据管理、优化人力调配，提供境内外涉税业务远程办理、视频咨询实时连线、涉税疑难实时处理等“云端办税服务”。（见图3，图4，图5）

 

 

 

图3 澳门纳税人在线跨境办理涉税业务

 

 

 

图4 纳税人在横琴税务智能微厅办理涉税业务

 

 

 

图5 横琴新区税务局港澳纳税服务专区

 

（三）延伸跨境服务触角，开展境外税务导办服务。横琴新区税务部门与粤澳工商联会开展突破性地合作，在粤澳工商服务中心设置税务服务点，面向澳门居民免费提供办税体验服务。该税务服务点配置了电脑和手机，澳门居民可以登录V-Tax远程可视自助办税系统或者粤税通小程序，体验税务登记、认定管理、发票办理、申报纳税等涉税事项“一次不用跑”办理。横琴新区税务部门会定期为粤澳工商服务中心工作人员开展税收业务培训，帮助他们可以更好地引导、辅助澳门纳税人办理涉税事项。（见图6）

 

 

 

图6 粤澳工商服务中心为澳门纳税人提供税务导办服务

 

三、取得的成效和成果

 

（一）税银创新合作让跨境缴税更简更省更快。通过跨境人民币全程电子缴税，纳税人不用开内地银行账户，也不用去银行办理跨境汇款，全过程需要通过电脑或手机进行简单操作即可，和网上购物一样便利。以前非居民纳税人如果通过跨境汇款的方式自主申报缴税，人工环节多，并且需要支付一定的汇款手续费，每笔可能收取80～200港元或澳门元，现在纳税人通过跨境人民币全程电子缴税途径，不会产生任何手续费，并且税款直入国库“零中转”，解决了税款中转可能出现的时差风险，极大提高了纳税人对资金的利用率。全面推广后，横琴绝大多数非居民企业和个人涉税业务可以通过跨境人民币全程电子缴税方式进行缴款。

 

（二）外籍及港澳台个人实名认证让纳税人零跑动办税。横琴新区税务局率先突破港澳纳税人证件认证限制，从港澳通行证实名认证、港澳居民身份证信息采集到新购房产缴税业务，全流程“一次不用跑”办理，办理时长从原来的至少3小时提速至半个小时。在疫情防控中，横琴新区税务部门积极拓展“非接触式”办税缴费事项，通过港澳纳税服务专区与粤澳工商服务中心的跨境联动，让港澳居民通过微信在线办理不动产涉税业务，比以前提速50%。

 

（三）“跨境新办企业套餐服务”让澳门居民在横琴投资兴业更便捷。办理新办企业涉税业务的澳门纳税人在工商登记后，可以在粤澳工商服务中心税务服务点工作人员的指引和辅导下，登录V-Tax远程可视自助办税平台，完成个人实名认证，选择“一次不用跑-常规业务-新办纳税人套餐”，一次性办理“一照一码信息采集”、“财务会计制度及核算软件备案”等10项新办企业投入正常经营前所需要办理的基本涉税业务，整个过程只需要半小时。“推广港澳企业和居民税费境外线上办理”于2020年5月被列为中国（广东）自由贸易试验区第六批改革创新经验。

 

案例三 税务逾期申报及简易处罚网上办理新模式

 

一、主要做法

 

为进一步深化“放管服”改革,横琴新区税务部门从纳税人实际需求出发，通过运用信息技术手段，实现网上办税平台自动判断，并归集相应的逾期申报及违法违规信息。优化设计批量申报的表单，让纳税人一次性办理多个税种、多个所属期的零申报。同时，对税收业务办理流程进行深度优化，创新合并网上办理流程环节，实现逾期申报及简易处罚网上快捷办理。

 

二、创新点

 

一是智能归集信息。网上办税时，智能归集税收违法违规信息，便于纳税人准确了解需补申报的税种和所属期，以及需处理的税收违法行为。

 

二是网上批量申报。实现网上批量零申报，纳税人仅需进行一步确认即可完成，大幅提高申报效率。

 

三是简化办理流程。简易处罚无异议的，网上点击一次确认即可完成送达及签收。

 

四是丰富缴费途径。通过对接第三方支付接口，拓展多种缴费方式，除了原有银行三方协议扣款，还可灵活选择微信、支付宝等渠道缴纳罚款。

 

三、主要成效

 

一是优化纳税人办税体验。充分考虑纳税人的交通费用和时间成本，创新拓展网上办理业务范围，提升纳税人办税体验和效率。

 

二是有效分流办税服务厅业务。税务逾期申报及行政处罚属于耗时较长的业务，网上办理有利于减少办税服务厅现场业务量，有效缓解业务高峰期拥堵情况。

 

案例四 推广港澳企业和居民税费境外线上办理

 

一、主要做法

 

一是境外个人线上实名认证。针对境外个人证件类型的特殊性，为港澳居民等境外个人开通网上办税绿色通道，线上办理实名认证并开通相关网上办税权限。

 

二是境外个人不动产交易涉税业务网上办。创新设计制作电子表单，网上采集境外个人转让方信息、房源基本信息、受让方及其家庭成员信息、减免类型等信息，并开通相关资料上传通道，配套扫描二维码支付渠道，实现境外个人不动产交易涉税业务全程网上办。

 

三是境外个人内地参保网上增员。制作《社会保险费明细申报表》等电子表单，并配套相关资料上传渠道，实行网上录入及校验人员信息，快捷办理境外个人内地参保网上增员业务。

 

二、创新点

 

让港澳纳税人在内地也能享受便捷的涉税费业务网上办理服务，积极推动大湾区要素自由流动，吸引更多港澳人才及其他境外个人来大湾区投资就业发展，进一步营造国际化、便利化的税收营商环境，助推澳门经济适度多元化发展，服务粤港澳大湾区建设。

 

三、主要成效

 

截至目前，共为1152位港澳居民及其他境外个人办理了线上实名认证，网上办理境外个人不动产交易涉税业务、内地参保增员等业务224宗，让港澳居民及其他境外个人在内地也能享受便捷的涉税费业务网上办理服务。

 

案例五 减税降费“掌上”服务新模式

 

一、主要做法 

 

一是可视化咨询。纳税人通过手机“一键”实现与后台税务人员的远程实时可视对话。

 

二是优惠政策快查。小程序不仅收录了“4+25”减税降费优惠政策（即4项小微企业普惠性税费减免政策和2018年推出的25项税费优惠政策）和粤港澳大湾区投资者特别关注的湾区特色涉税优惠政策，支持标签分类查询和关键字统一查询，还通过导入辖区管户的税收优惠享受数据和企业特征信息，形成动态更新的减税降费“企业专属数据库”。

 

三是便利估算优惠税额。设置“税务模拟计算器”，涵括个人所得税、增值税和企业所得税等3个税目，覆盖个体户、小规模纳税人、小型微利企业、创业投资有关企业等8个类型纳税主体，基本满足所有较复杂税种的税费优惠估算需求。

 

二、创新点

 

推出减税降费微信小程序，实现可视化咨询、估算优惠税额、优惠政策快查等功能，并根据内地和港澳纳税人的阅读习惯分别设有简繁两种字体版本，为广大纳税人和缴费人提供一个实在、便捷、触手可及的“掌上”税收政策服务平台。

 

三、主要成效

 

一是政策咨询更“舒心”，“一键可视”面对面解决涉税疑难，拓展纳税人线上咨询渠道。

 

二是政策推送更“贴心”，“一键绑定”打造企业专属政策库，实现企业已减免税额、享受优惠种类等个性化优惠信息数据“一手掌握”。

 

三是政策估算更“省心”，“一键算账”直观感受优惠效果。纳税人只要按提示输入金额，就能快捷计算出享受减免后的应纳税额估算结果，直观感受减税降费的优惠效果。

 

案例六 粤港澳大湾区跨境人民币电子缴税

 

《粤港澳大湾区发展规划纲要》指出，要逐步扩大大湾区内人民币跨境使用规模和范围，在人民币资金跨境使用等方面先行先试，促进跨境贸易、投融资结算便利化。地区的纳税便利度是企业投资所考虑的重要因素，随着粤港澳大湾区建设的推进，港澳投资者和经营者的应税场景日趋多样，对大湾区跨境缴税业务的需求将呈现快速增长趋势，这对跨境缴税渠道多样化、便利化、信息化提出了更高要求。以往，跨境缴税业务存在制度滞后、渠道单一、成本较高、人工干预环节多、入库效率低等问题，未能很好满足粤港澳大湾区的建设发展要求。为此，横琴新区税务局立足职能，坚持问题导向积极探索跨境人民币业务在税务领域的创新应用，联合人民银行珠海市中心支行、澳门金管局、中国银行澳门分行、中国银联公司等单位，全国率先探索实践了契合粤港澳大湾区建设背景的跨境人民币全程电子缴税路径，并取得了初步成效。在此基础上，结合该实践路径过程中发现的问题开展进一步分析，提出针对性建议，为更好地促进粤港澳大湾区要素资源的便捷流动，探索全国性的安全化、便捷化跨境缴税路径提供经验借鉴。

 

一、跨境缴税业务发展现状

 

跨境汇款缴税业务主要应用于非居民缴税。早期，我国的非居民缴税主要采取境内纳税人代扣代缴的方式，即按税法规定负有代扣代缴义务的境内单位和个人，从纳税人的收入中扣取应纳税款，向税务机关解缴。非居民涉税业务随着国际贸易的发展与日俱增，为满足其缴税多样性、便利化、低成本需求，我国在2008年开始推行跨境汇款缴税业务，出台《关于采用国外汇款方式缴纳税款缴库有关事项的通知》（银发〔2008〕379号），建立跨境汇款缴税制度并开展跨境外币汇款缴税业务。而随着跨境贸易的发展和人民币国际化步伐加快，广东省各市从2014年开始推行人民币和外币并存的跨境汇款缴税方式。境外纳税人办理人民币汇款缴税业务时，由税务部门通知其规范填写汇款凭证的收款人名称、账号、汇款用途等要素，填写后境外纳税人从境外将人民币税款汇入指定银行；指定银行收到该笔税款后，于当日、最迟次日上午通过“待结算财政款项”科目将税款资金划入“待缴库税款”专户；国库收到资金后通知税务机关开具税收缴款书提交国库办理入库。（引用自《粤港澳大湾区建设背景下跨境人民币税收电子缴库路径的思考》（廖乾、辛衍、吴泱））

 

 

相比跨境外币缴税，跨境人民币缴税可以提前锁定汇率，确保纳税人按照准确的税额纳税，降低汇率风险、套期保值费用和交易费用等优点，越来越受到非居民纳税人的青睐。随着跨境资金管理、人民币跨境结算的发展，越来越多非居民纳税人选择通过跨境汇款方式从境外直接缴纳，跨境汇款缴税的规模迅速提升。

 

二、传统跨境缴税业务的局限性

 

随着建设粤港澳大湾区国家战略的实施和跨境缴税业务需求的持续增长，当前传统的跨境缴税制度和方式难以满足港澳企业和居民对跨境缴税业务的信息化、便利化要求。其局限性具体体现在三方面。

 

（一）跨境缴税相关制度滞后于经济新业态发展

 

目前与跨境缴税相关的制度规定主要有中国人民银行、财政部、国家税务总局印发的《待缴库税款收缴管理办法》（银发〔2005〕387号）和前文提到的银发〔2008〕379号文，这两份文件构成了现行跨境缴税制度的基础，并存在以下局限性：一是只规定了跨境汇款一种缴税方式，没有对其他跨境缴税方式进行规定和明确；二是只明确了跨境外币汇款缴税业务，未涉及使用人民币进行跨境缴税的业务；三是跨境税款只能先汇到境内指定银行，再由指定银行划转国库待缴库税款专户，尚不能做到“直缴入库”。因此，当前对跨境缴税方式、币种和税款缴库方面的制度规定已经滞后于经济发展需要，同时也不利于跨境人民币缴税业务的拓展与创新。

 

（二）跨境缴税信息化程度制约了税款入库效率的提升

 

从跨境汇款缴税业务流程来看，无论是使用外币还是人民币缴税，税款资金都必须先从境外汇至境内指定银行，再由指定银行将资金（如为外币需办理结汇）划转至国库待缴库税款专户。根据《待缴库税款收缴管理办法》规定，国库无权自行将待缴库税款专户资金解缴入库，须在收到资金的当日或次日书面通知税务部门，税务部门接到国库发出的收账通知后根据核定的纳税申报明细开具纸质税收缴款书，并送达国库，国库依据税务部门开具的税收缴款书方可将待缴库税款专户的资金正式解缴入库，整个跨境汇款缴税入库过程一般需要3-5个工作日，与目前已经完全信息化的境内缴税“直缴入库”相比，时间要 延缓2-4个工作日，入库效率较低。

 

（三）跨境缴税便利性不足不利于营商环境优化

 

传统跨境缴税只能通过传统的银行汇款方式办理，每次缴税前需要协调税务以及境内接收汇款的银行，纳税人还必须按要求手工填写汇款凭证各项要素，如收款银行名称，收款人名称、账号，并注明纳税人、税务机关名称和税种等，手续十分繁琐。如果使用外币，由于境外汇款与境内结汇的时间差，一次汇款往往很难准确完成缴税，从而产生补税、退税等后续操作，境外纳税人无法体验到现代信息技术发展应为跨境缴税带来的便利性，不利于促进粤港澳大湾区营商环境的优化和信息系统的互联互通。

 

三、横琴新区对跨境人民币电子缴税的探索与实践

 

（一）实践路径探索

 

为突破传统跨境缴税业务的局限，横琴新区税务局联合人民银行珠海市中心支行、澳门金管局、中国银行澳门分行及珠海分行等单位，不断探索跨境人民币电子缴税的有效实践路径，争取开辟高效便利、简单快捷、安全可靠的低成本跨境缴税通道，先后对三种路径作实践探索：

 

一是境外银行接入TIPS的税款直缴入库模式。从中国银行澳门分行一点接入TIPS，境外纳税人可通过互联网登陆“广东省电子税务局”网站，在线签订三方协议后网上直接办理申报缴款，或者在不签订三方协议的情况下，凭网上申报凭证到银行端查询缴款。但是，中国人民银行国库局认为目前TIPS接入境外银行时机暂不成熟，所以该路径暂时搁置。

 

二是跨境税款从已接入TIPS的境内银行账户中转缴库模式。纳税人通过转账汇款等方式，先将跨境税款转入境内指定银行待报解预算收入账户，再通过银行端查询缴库方式将税款从该账户缴入国库，纳税信息通过TIPS自动传输处理，国库可直接办理税款入库核算。与现行跨境汇款缴税方式相比，该方式基本实现了跨境缴税业务电子化，缴税入库时间大大缩短。目前该时间路径方案正在积极推进中。

 

三是使用第三方支付缴款实现税款直接入库模式。方案一：考虑到支付宝和微信支付的庞大使用人群，新区税务局曾谋划与阿里巴巴或腾讯公司进行合作，使用支付宝或者微信进行移动跨境支付，提升跨境缴税的便捷性。但阿里巴巴与腾讯公司均表示“微信国际版”与“支付宝国际版”仅可以绑定境外银行卡，但无法用于缴税，因此该方案无法实现。方案二：与中国银联公司合作，利用中国银联开发的线上支付方式，推出非居民纳税人电子税务局申报缴纳一体化办理模式。在国家税务总局广东省税务局（下称省税务局）的支持下，横琴新区税务局与中国银联广东分公司就合作事宜达成共识。通过升级改造广东省电子税务局相关模块，依托电子税务局和V-Tax远程可视化自助办税平台作为办理平台，打造了“电子税务局+银联在线支付”与“V-Tax+云闪付”模式，成功实现了跨境人民币全程电子缴税。

 

 

 

图2 跨境人民币全程电子缴税流程图

 

如图2，非居民纳税人登录电子税务局或V-Tax远程可视化自助办税平台进行税费申报后，在清缴税款界面选择“银联缴款”在线支付或者“云闪付”移动支付方式后，输入银行卡信息或扫描付款码并进行税款缴纳，缴纳完成后即获取完税凭证。

 

（二）初步实践成效

 

跨境人民币全程电子缴税实现了境外税款实时“直入国库”，极大降低跨境缴税成本，获“两会”期间中央电视台新闻联播报道。较传统跨境汇款缴税方式，跨境人民币全程电子缴税主要实现了“三个零”的突破。一是零中转支付，节省费用降成本。在税银合作的基础上，打通了“支付二维码生成推送”和“嵌入银联支付方式”两个关键步骤,为纳税人提供“电子税务局+银联在线支付”与“V-Tax+云闪付”等2种跨境电子缴税模式。纳税人无需委托境内中介代办，亦无需设立境内银行账户，直接使用境外银联信用卡或“云闪付（境外版）”APP即可完成税款缴纳，不产生任何手续费，极大地减轻了纳税人跨境缴税的成本。二是零门槛操作，方便快捷易上手。纳税人除了可自行登录电子税务局完成申报和银联缴税，在不熟悉申报流程的情况下，还可登录V-tax远程可视化自助办税平台，在税务人员实时视频通话指导下完成申报并直接使用“云闪付（境外版）”APP扫描二维码缴税，全流程均通过电脑或手机进行简单操作，无需跳转登录其他平台，仅仅数分钟即可完成整个申报缴税业务。三是零时差风险，随时缴税提效率。部分纳税人出于资金利用的考虑，会选择在税款征收截止日缴款，但由于传统跨境缴税的时差影响，可能存在逾期缴税风险。跨境人民币全程电子缴税则实现了人民币资金从境外银行至国库各个环节的电子化，纳税人使用银联随时缴款、直入国库，无需银行与税务机关的人工审核，解决了税款中转可能出现的时差风险，极大提高了纳税人对资金的利用率。

 

案例七 深化税务注销改革

 

自税务注销改革推行以来，横琴新区办理简易注销的企业占注销总户数的96.73%，只有3.27%的企业属于一般注销，但是一般注销业务办理时长占业务总时长的98.7%，且往往面临着办理流程复杂、提交材料繁多、检查风险较大、注销效率较低等问题，成为税务注销最难克服的堵点痛点。对此，横琴新区税务局党委高度重视，结合省税务局“三化”工作部署着手深化税务注销改革试点工作，牵头召开10余次多部门联席会议谋取共识，建立共同推进机制，坚持问题导向先后试行并改进5个版本注销流程，取得阶段性成果。目前处理注销业务均在1至2天内办结，比试点前的办结时间缩短47.8%。

 

一、以提质增效为目标，优化流程破解“注销慢”梗阻

 

税收部门日常征收管理不够到位，对纳税人的应尽未尽义务或应享未享权利等信息掌握不够透彻，是导致隐藏风险难以预判、注销办理效率不高的根本原因，而简易注销和一般注销的程序设计难以有效解决该问题。对此，横琴税务部门建立常态化风险扫描机制，结合横琴企业特点编制针对性的风险清单，利用数据化手段编制程序定期对辖区企业进行全面“体检”，加强风险结果运用，把风险高、耗时长的征管问题在注销前解决，同时从“简并流程、前置预检、疑点扫描”三方面对症下药，破解“注销慢”梗阻。一是简并注销流程明分类。将原简易注销和一般注销流程合并归入“依申请注销”流程，统一以“风险扫描”结果判定是否启动税务检查流程；符合出清条件的非正常户或走逃企业统一划入“依职权注销”流程的“快速出清通道”处理，解决税务注销分类模糊的问题。二是实行“智能预检”提质效。以帮助纳税人明确自身权利义务，提前办理自身未完结涉税业务为目的，将税务注销预检前置到注销业务受理环节之前，预检内容从原来的5项拓展为26项，优化征管系统实现系统自动预检，自动判定纳税人是否符合“注销即办”条件。对不符合的，系统出具未尽事项清单，一次性告知需补正内容；对符合的，系统自动办结注销并出具有关文书，极大提高税务注销的效率和准确度。三是完善“疑点扫描”降风险。编制程序自动扫描不符合“注销即办”条件的企业风险疑点，发现疑点即启动针对性税务检查，如无疑点则直接注销，有效减少税务检查案件数量，降低税务注销风险。

 

二、以制度设计为保障，出台规范消除“检查难”顾虑

 

积极响应贯彻省税务局“三化”工作部署，参照《广东省行政检查办法》建立了规范化、标准化的税务检查机制，完善注销业务补偿、承诺容缺注销及非正常户注销机制，消除一线税务人员出具注销意见的顾虑，解决“检查难”。一是率先探索出台税务检查办法。依据《广东省行政检查办法》（广东省人民政府令第272号）率先探索出台《国家税务总局珠海市横琴新区税务局税务检查办法》，细致地明确了需启动税务检查的情况，在风险可控的前提下有效降低税务检查频率。规范、统一税务检查标准、流程及内容，尤其是增加了“保障检查对象权益”章节，从减税降费的角度保障纳税人“应享尽享，应退尽退”的权利，力求执法效率和纳税人满意度双提升。二是率先探索税务注销后补缴税款。在充分验证注销业务补偿机制合规性的基础上，率先探索税务注销后补缴税款，即税务机关通知已注销税务登记的纳税人限期补缴税费，在无需恢复主体登记或者设立临时登记的情况下，直接通过金税三期税款补缴模块处理补缴业务，提高工作效率。三是探索稳健审慎的承诺容缺注销机制。综合运用纳税信用评价及横琴税收遵从指数，对企业实行分级分类管理，对符合条件并作出信用承诺的企业“容缺”办理税务注销；对承诺后未按规定补交注销资料的，对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理，最大限度兼顾纳税人的权利与义务。四是强化部门联动机制加速非正常户出清。一方面与市场监管部门、人民法院制定建立沟通协作机制，定期交换纳税人注销申请、破产清算等信息，夯实征管信息基础；另一方面，完善依职权注销流程，强化对非正常户的风险扫描，严格依照有关标准及时依职权批量清理非正常户、失联企业及被吊销营业执照企业，加速不健康企业出清进程，净化营商环境。

 

三、以集成服务为抓手，“一门通办”打破“办事烦”局面

 

依托横琴新区商务局开发的“注销网上服务专区”，与市场监督管理、商务局、银行等部门联合推进“一门受理、信息共享、并行办理、全程监控”的商事注销集成服务，推行企业注销业务“一门通办”。一是“一图”明晰注销流程。整理制作规范标准、简洁清晰的注销流程图,拟嵌入“注销网上服务专区”业务申请模块，使注销办理流程一目了然，解决办事“多头问”困扰。二是“一站”集中填报资料。归集商事主体注销全流程中各部门需提供的资料，删繁就简形成统一资料清单。企业通过“注销网上服务专区”集中填报上传资料信息，系统并行分送给相关部门，实现信息一次采集，解决重复填写表单、办事“多头报”等困扰。三是“一网”共享注销信息。各部门在“注销网上服务专区”共享商事主体注销信息，迅速办结各类未结事项，及时通报特定商事主体注销风险，打通注销各环节全程网上办理“堵点”。企业可通过“注销网上服务专区”实时了解各部门注销业务办理进度，解决办事“多头跑”困扰。

 

案例八 税政企信用全周期共建共管共享体系

 

一、背景意义

 

横琴地处改革开放前沿，新经济、新业态不断涌现，为进一步提升税收治理水平，横琴新区税务部门对标国外先进国家和地区，积极借鉴港澳社会信用建设方面的先进经验，创新税收治理思路，将纳税信用评级结果应用贯穿于企业管理服务全周期，构建税政企信用全周期共建共管共享体系。以税务诚信报告免责体系、税收遵从指数模式和容缺办理机制为税收服务管理纵向线条，以税银信用“e”贷、税政企大数据智慧共享应用新模式为跨部门联动服务管理为横向线条，构建纵横连贯纳税信用应用格局，拓宽评价结果共享应用面，引导提升税法遵从度，推进诚信社会建设。

 

二、主要做法

 

（一）纵向贯通诚信导向服务机制

 

以税务诚信报告免责体系、税收遵从评价体系和容缺办理机制为一体，纵向服务管理企业运营全周期。一是创新税务诚信报告免责体系，倡导开展信用承诺（该举措被评为广东省第三批制度创新案例）。以税法遵从、诚实信用为必需基础，对税收政策未明确的涉税事项，鼓励纳税人主动诚信报告，税务部门予以备案，日后按规定补缴税款的，税务部门不予处罚。对重大的特定涉税事项，从有利于纳税人创新发展的角度，鼓励纳税人主动诚信报告，税务部门给予明确的税务处理意见，减少纳税人因非主观故意导致的违法行为。二是构建税收遵从指数模式，实行分级分类监管（该举措被评为广东省第三批制度创新案例）。收集影响税收遵从度29个具体指标，根据遵从评价要求以及税收征管的重要程度，量化各指标分值设定，运用大数据对纳税人各个指标打分，实现分行业、分企业类型的税收遵从情况系统展示分析，对不同评级的纳税人进行分类管理，有效地配置征管资源达到最大的产出，帮助纳税人加强税收风险内控机制建设。三是健全容缺办理机制，提升信用服务体验。根据企业纳税信用评级，对纳税人相关税务事项办理采取容缺办理机制，信用评级高的企业可以暂时免予提供部分资料，以承诺的方式补交资料。进一步以信用评价结果应用健全纳税服务“容缺办理”机制，拓宽其适用业务范围，助力办税效率的提升，不断落实深化“放管服”工作。

 

（二）横向拓展纳税信用增值运用

 

以税银信用“e”贷和税政企大数据智慧共享应用新模式，将纳税信用评级共享至银行机构及横琴新区相关政府部门，构建纳税信用共享应用横向连线。一是打造税银信用“e”贷，实施守信激励（该举措被评为广东省第三批制度创新案例）。与银保监部门和银行业金融机构合作，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，在企业授权的情况下将企业纳税信用信息提交给银行，帮助银行优化信贷模型，为守信小微企业提供税收信用贷款，解决企业融资难题。二是打造税政企大数据智慧共享应用新模式，深化大数据开发应用(该举措被评为广东省自贸区五周年最佳案例)。联合横琴新区相关政府部门，运用现代信息技术手段，构建具有“智慧联办、数据共享、可视交互、法定效力、安全加密”五大特点的应用链，将涉税费数据和企业纳税信用评级通过信息平台实时共享给横琴新区相关政府部门，快速为其展示企业画像，提升“互联网+政务”服务水平。

 

三、主要成效

 

一是将纳税信用转化为资金支持。“税银信用‘e’贷”为符合条件的企业提供最高1500万元的信用贷款授信额度，2020年，“银税互动”受惠企业范围扩大至纳税信用M级的企业，企业覆盖面达89.72%，其中港澳企业受惠面扩大至97%，将企业纳税信用转换为转化为实实在在的“信用资产”。二是有效引导和鼓励企业诚信纳税。纳税信用信息在首届中国横琴科技创业大赛、信用贷款、诚信报告免责、容缺办理等领域的应用，有效促进了港澳青年诚信纳税。纳税信用状况监控预警和提醒举措的实施，有效敦促纳税人最大限度修复好、维护好自身纳税信用，实现了纳税信用由静态评价向动态管理过渡,企业纳税信用情况整体向好。三是推进纳税信用信息跨部门运用。自港澳个人所得税税负差额补贴政策实施以来，港澳青年申请个税补贴的，发放率达100%，为港澳青年在横琴创业就业增添了极大的信心。四是提高多部门共享应用纳税信用效率。目前，“进驻”联办平台的政府部门包括横琴新区财政局、商务局、党群部、社会事务局和建设环保局，其可以通过平台直接获取企业的相关税收数据和纳税信用评级，让纳税人免予提供纸质凭证，以电子凭证批核相关事项许可，提高“互联网+政务”服务水平，优化辖区内营商环境。五是增强纳税信用信息增值应用的社会影响力。目前，横琴创新纳税信用增值应用、助力大众创业就业的服务举措和成效，得到《人民日报》、《南方日报》及《珠海特区报》等中央级、省、市级媒体和《澳门商报》等境外媒体广泛报道。

 

第二部分 2019年税收改革创新成果

 

案例九 办税事项“一次不用跑”

 

办税事项“一次不用跑”是国家税务总局广东省税务局进一步深化“放管服”改革，推进减税降费政策落实，优化税收营商环境的便民服务创新举措，于2019年4月份在横琴新区试点启动。通过推进V-Tax远程可视自助办税平台与广东省电子税务局深度融合，将广东省税务局“最多跑一次”清单近九成的事项升级为“一次不用跑”，推出首批7大类326项办税事项“一次不用跑”清单。

 

一、主要做法

 

（一）实现“双减”效应叠加。横琴新区税务部门把减税降费与减轻办税负担相结合，让纳税人既能享受到“看得见”的税费减免，也能感受到“看不见”的办税时间等成本减少，形成“双减”效应叠加。通过V-Tax平台“一次不用跑”办理比前台窗口平均办理时长缩短了29.73%，并节省了纳税人往返实体大厅的路程与时间。同时，“一次不用跑”清单对原需报送的1202项资料精简为678项，精简比例达43.6%。简化报送的资料主要涉及法定证照、权属证明、第三方证明、税务部门出具的通知书以及营业执照、经办人身份证等已通过实名认证比对校验的资料等，符合简化资料报送的事项在办理时无需再向税务机关报送相关证明材料，只需配合税务机关做好后续核查工作。

 

（二）推行205项税收优惠全程网上办。横琴首批“一次不用跑”清单涵盖7大类共326项涉税事项，其中税收优惠类事项有205项，占比62.9%，让纳税人更快更好地享受减税降费红利，同时有效解决外地办公横琴企业对跨境跨区域办税的强烈诉求，助力打造湾区一体化营商环境。现在，港澳纳税人使用V-Tax平台只需要5分钟就可“零跑动”跨境办理非居民实名认证、增值税优惠备案、纳税申报和微信缴税等业务。

 

（三）打造“线下+线上”精准辅导服务新模式。为了进一步推进办税事项“一次不用跑”，让纳税人真正“一次不用跑”享受减税降费红利，线下，横琴新区税务部门大力开展培训宣讲和现场辅导。线上，横琴新区税务部门开通“一次不用跑”网络咨询渠道，推出了减税降费“e惠通”微信小程序，实现减税降费线上“面对面”咨询辅导。基于大湾区就业、创业的港澳人士的阅读和使用习惯，小程序除了标准内地版外，还专门设计了港澳版，让界面更加友好，让港澳纳税人的使用体验更加优化。目前政策库里主要收录了“4+25”和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策等具有湾区特色的优惠政策，根据纳税人的属性标签，分门别类地设置减税降费政策查询。创新设计“可视化咨询”模块，纳税人遇到政策疑难问题时，只需轻松一点，即可连接至V-Tax平台，通过手机与后台的税务人员进行实时可视对话，“面对面”解决减税降费相关疑难问题。企业纳税人登录小程序进行绑定后，会形成企业专属页面，实现政策享受情况查询、优惠金额计算、政策精准推送等功能。

 

二、改革成效

 

2019年5月15日，中央政治局委员、广东省委书记李希到横琴新区办税服务厅调研，对办税事项“一次不用跑”给予充分肯定；6月30日，国务院办公厅正局长级督查专员范必带队到珠海开展减税降费专题调研，现场听取了广东省税务局办税事项“一次不用跑”横琴试点项目介绍，并观看了V-Tax远程可视自助办税平台的操作演示，对税务部门创新办税事项“一次不用跑”给予高度肯定。办税事项“一次不用跑”的“互联网+税务”创新经验也在第二届“数字中国”建设成果展览会上进行宣传推介，受到社会各界的广泛关注和纳税人的一致好评。截至目前，办税事项“一次不用跑”得到了中国税务报、南方日报、澳门商报、中国新闻网、央广网、香港TVB、澳亚卫视等30多家境内外主流媒体的宣传报道。

 

案例十 创新税务诚信报告免责体系

 

横琴新区税务部门按照有利于企业发展、有利于经济社会发展、有利于促进社会公平的原则处理税法未明确的事项，建立税务部门与诚信报告纳税人之间的新型征纳合作关系。对税收政策未明确的涉税事项，鼓励纳税人主动诚信报告，税务部门予以备案，日后按规定补缴税款的，税务部门不予处罚。对重大的特定涉税事项，从有利于纳税人创新发展的角度，鼓励纳税人主动诚信报告，税务部门给予明确的税务处理意见，日后按规定补缴税款的，免于处罚，减少纳税人因非主观故意导致的违法行为。

 

一、主要做法

 

税务诚信报告免责体系为全国首创。该体系对标国际，以税法遵从、诚实信用为必需基础，有利于降低纳税人补缴税款的同时被罚款的风险，有助于营造稳定可预期的税收营商环境，引导提升税法遵从，推进诚信社会建设。

 

二、改革成效

 

（一）扶持自贸试验区新业态发展。试行以来，税务部门迅速处理了人力资本投资等一批新经济、新业态税收问题，最大限度保障纳税人利益，助力大众创业、万众创新。

 

（二）多维度节省纳税人办税成本。对主动诚信报告的纳税人不予处罚，减少纳税人因非主观故意税收违法而产生的税收成本，免检免查实现税收干预最小化，先退税后监管最大限度减少环节和所需要的资料。

 

案例十一 税收遵从指数模式

 

横琴新区税务部门将影响纳税人税收遵从度的核心要素分为遵从意愿和能力、遵从行为两个大类，八个子类别及29个具体指标，根据遵从评价要求以及税收征管的重要程度，量化各指标的分值设定。通过自主研发软件，实现在线问卷采集、数据导入、系统自动运算，对比和分析纳税人不同指标的具体情况，并可筛选获取单个纳税人、重点税源纳税人、不同行业及不同登记注册类型纳税人和地区整体税收遵从度，实现分行业、分企业类型、分指标的税收遵从情况系统展示分析。

 

一、主要做法

 

（一）建立全国首个税收遵从评价指数体系。通过对企业遵从意愿、遵从能力和遵从行为的评价分析，有利于有效的配置征管资源以达到最大的产出，为提高纳税人的税收遵从度提供改进工作的方向。

 

（二）创新“互联网+税收监管”。通过税收遵从可视化平台，引导和帮助纳税人加强税收风险内控机制建设，为加强事中事后监管体系建设探索新经验。

 

为落实“放管服”要求，横琴新区税务部门全国首创大数据下税收遵从监管模式，对标国际，建立全国首份税收遵从评价体系，打造全国首个税收遵从可视化平台。评价体系包含遵从意愿和能力、遵从行为2个大类，8个子类别及29个具体指标。可视化平台利用大数据等手段开展网上监测监管和数据分析，精准推送，实现个性化风险提醒，并实行分类分级动态管理。同时，与多部门共享遵从数据，强化诚信社会建设。

 

二、改革成效

 

通过税收遵从指数模式，有效配置征管资源，为提高纳税人的税收遵从度提供改进工作的方向。引导和帮助纳税人加强税收风险内控机制建设，为加强事中事后监管体系建设探索新经验。根据普华永道咨询（深圳）有限公司研究报告显示，试点的横琴自贸片区整体税收遵从度得分为84.99分，大企业税收遵从度得分为93.29分，处于较高水平。遵从表现良好的纳税人占比超过八成，并逐年稳步增长。

 

案例十二 全国首创纳税便利化指数及服务体系

 

横琴新区税务部门对标澳大利亚、英国、新西兰、新加坡等发达国家及港澳地区，编制了全国首份纳税便利化指数，指数包含简便性、应对性、效率、互联网信息化程度、对税务部门的信任度等5个一级指标，及22个二级指标，以直观、清晰的数据量化体现纳税便利度，精准定位纳税人需求。

 

一、主要做法

 

一是对标国际直观呈现纳税便利度。编制纳税便利化指数，使纳税便利度从纳税人的感观感受变为看得见可对比可量化的数据。通过与先进国家地区横向对比，取长补短；通过与税务部门自身纵向比较，持续改进，为纳税人提供更高标准、更高质量的服务。

 

二是推行清单化简政放权。以权力清单梳理明晰行政权力和运行流程，以责任清单明确征纳双方责任，并通过考核评价清单强化执行。制定涉税风险提示清单、先办理后补正清单、以申报代备案清单、先退税后监管清单等，通过清单化管理优化重组业务流，进一步降低征纳成本。

 

三是创新智慧纳税体系。建设“网上办税、微信办税、自助办税”为主，办税服务厅兜底的新模式。开发涉税辅助软件，打造自贸税务微信平台，实现从PC端到手机纳税的功能支持。建设“能问、能查、能看、能听、能约、能办”的“六能”纳税服务平台，开创众包互助税务知识分享新模式。

 

二、改革成效

 

通过推行纳税便利化指数工作，横琴纳税便利度达到国际先进水平，税收营商环境进一步优化。根据普华永道咨询（深圳）有限公司研究报告显示，横琴片区纳税便利度得分为90.84分，处于国际先进水平。不断优化的税收营商环境，吸引众多投资者来横琴发展，企业管户超过了6万户，并以每月超1000户的速度增长。智慧纳税体系覆盖税务部门的日常涉税事项，纳税效能提升80%以上。实现了电子纳税覆盖辖区99%以上的企业，退费效率提高90%。纳税人办理退税时限缩短为最少2个工作日。

 

第三部分 2018年税收改革创新成果

 

案例十三 首创V-Tax远程可视自助办税平台 实现全国直办“零跑动”

 

横琴新区税务部门自主研发全国首创的V-Tax远程可视自助办税平台，由PC、手机、自助终端与后台服务运营支撑系统组成，实现“远程受理-视频办理-电子税票”的智能化操作，为纳税人提供导航式智能流程指引和税务人员远程服务，满足纳税人对跨区域办理税收业务及随时随地取得税票的需求。与港澳多家银行签订合作协议，在港澳银行机构营业厅开设纳税服务点，辅导使用远程可视自助办税平台，为港澳纳税人提供全方位的跨境导办服务，并提供税银合作金融创新服务。

 

一、主要做法

 

（一）实现跨境跨区域办税，全国直通无障碍。创新拓展涉税业务全国直办思维，以互联网为载体和通道，实现跨境、跨省、跨市、跨区办税，纳税人坐在家里就可以“直通”横琴办税厅，有效地解决了让纳税人“零跑动”的难题，境外纳税人同样也可以通过PC、手机登陆V-Tax系统办理涉税业务。

 

（二）实现全业务可视办理，远程协同功能全。V-Tax具备能问、能查、能看、能听、能约、能办“六能”，通过实时音视频远程交互，实现纳税人与税务人员“面对面”办理业务，打造了“全业务、全天候、面对面、类前台”的新型办税服务模式。

 

（三）创新跨境税银服务，合作共赢享便利。联合港澳银行设置导办业务，推广V-Tax远程自助办税，为港澳纳税人提供在横琴片区的商事登记、账户开立、委托缴款扣税三方协议签订等“一条龙”的导办措施，并为在横琴缴纳税款的港澳企业融资贷款等方面提供支持。

 

二、改革成效

 

（一）实现涉税业务办理“零跑动”。V-Tax平台为异地纳税人提供了跨境跨区域办理涉税业务，及随时随地查询打印税收票证的便利服务，大大节省了纳税人的办税成本，推动了跨境办税“同城同质”。

 

（二）实现“互联网+智慧办税”。纳税人通过V-Tax平台实现“远程受理-视频办理-电子税票”的全流程电子化办税，获得智能便捷的服务体验。

 

（三）作为先进经验被复制推广。国务院办公厅发布《国务院办公厅关于对国务院第五次大督察发现的典型经验做法给予表扬的通报》（国办发〔2018〕108号），“广东省珠海市横琴新区依托V-Tax远程可视自助办税平台，实现全国直办‘零跑动’”成为了全国税务系统获得通报表扬的3项便利办税举措之一。V-Tax平台还获评国家税务总局“互联网+税务”最佳实践类项目第一档，列入全国纳税服务升级规范进行推广。通过V-Tax实现跨境缴税入选了广东自贸区三周年制度创新最佳案例，远程可视化的政务服务模式也被列入了珠海市的复制推广项目。V-Tax的先进经验先后被中央电视台、广东电视台、《南方日报》、《香港商报》以及央广网、新华网、人民网等40多家主流媒体采访报道。

 

案例十四 全国首创跨境税银智能服务新模式

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横琴新区税务部门率先与香港工商银行、澳门中国银行、澳门工商银行签订跨境办税项目协议，推出“直通港澳”的跨境办税和金融服务。在港澳银行营业厅设置跨境智能化办税服务点，推行跨境电子税票，创新粤港澳智能导税创客平台“智税宝”。创新拓展税银合作项目，推出针对港澳纳税人的“税易贷”等金融产品。

 

一、主要做法

 

（一）实现全流程跨境办税。通过在港澳银行营业厅开设服务点，辅导使用远程可视自助办税平台，为港澳居民提供在横琴的登记、账户开立、委托缴款扣税三方协议签订等“一条龙”的办理服务，全面推广跨境电子税票。港澳居民无需跨境跑动，在家即可办理横琴涉税事项。

 

（二）开展跨境税银金融创新。与港澳银行进一步拓展税银合作项目，推进税银征信互认，创新更多的金融产品，对在横琴缴纳税款的港澳纳税人提供“税易贷”等服务，为符合港澳个税补贴政策的居民在融资贷款等方面提供支持。

 

（三）全国首创粤港澳智能导税创客平台“智税宝”。 采用互联网众包互助模式，引入港澳及内地金融专家、注册会计师、税务师、律师等社会智库力量，打造线上专家咨询和办税服务平台，为港澳居民提供跨境的涉税业务和金融业务咨询服务。

 

二、改革成效

 

跨境便利化办税服务“直通港澳”，更加便利纳税人，受到纳税人及媒体的普遍欢迎，共受到国内外60多家媒体100余次报道。

 

案例十五 智能联办电子税票共享平台

 

智能联办平台具有“智能联办、数据共享、可视交互、法定效力、安全加密”五大特点。涉税费数据通过智能联办平台实时共享给横琴新区相关政府部门，政府部门可以通过平台与办税厅工作人员实时对话，面对面解决问题。平台以涉税信息保密和使用授权为前提，应用了加密技术的电子签名，整个运作过程具有极高的安全性。

 

一、主要做法

 

（一）数据实时传输。涉税费数据通过智能联办平台实时共享给横琴新区相关政府部门。如社保缴费数据通过智能联办平台实时共享给新区建设环保局，建设环保局可对在建工程是否有缴交工伤保险进行实时的监控，并依据此作出是否批核开工许可；税收缴款数据实时共享给新区建设环保局，建设环保局可实时查询工程合同是否有缴交印花税和工程、房产预售的税费信息，并依据此确定是否对工程合同进行保证金返还以及返还比例。整个过程纳税人“一次也不用跑”税务局。

 

（二）联办智能可视。联办平台的“智能性”体现在，它不仅仅只是一个数据信息传递通道，还能够提供远程可视化服务，也就是说，如果政府部门对实时查询的信息有疑问，可以通过平台与办税厅工作人员实时对话，面对面解决问题。另外，平台以涉税信息保密和使用授权为前提，应用了加密技术的电子签名，确保了信息传输共享的安全性。

 

（三）多部门进驻共享。目前，“进驻”智能联办平台的政府部门包括横琴新区财政局、商务局、党群部、社会事务局和建设环保局，各部门能够在线查询纳税人办理事务需要用到的电子税票和缴费缴税信息，无需纳税人打印。

 

二、改革成效

 

根据业务办理的需求不同，政府部门登录智能联办平台，平台会展示定制的个性化业务办理页面和功能模块，比如党群部、社会事务局的“特殊人才奖励”，财政局的“港澳个税差额补贴”，建设环保局的“社保费缴费”“已缴税款”等。

 

案例十六 涉税不动产登记业务一体化办理

 

横琴新区税务局联合横琴新区商务局、不动产登记中心，于2018年7月推出涉税不动产登记业务一体化办理创新模式。由税务部门受理相关资料提交至不动产中心审核，符合涉税登记联办条件的即可办理，并可通过EMS邮寄方式领取不动产权证书或登记证明。

 

一、主要做法

 

一是业务窗口合一，一次叫号办两个部门的事，以“职能部门跑”取代“办事群众跑”。二是资料精简合一，申请人只需提交一套资料。三是一次性核验身份，提交申报材料即可办理。另外，不动产权证书或登记证明可通过邮寄送达，真正实现“最多跑一次”。

 

二、改革成效

 

涉税不动产登记业务一体化办理业务范围涵盖了个人办理的各类存量房和增量房交易缴税和产权登记，使涉税不动产登记系列事项办理时间平均缩短50%以上，精简业务资料40%以上，大大降低了到横琴办理房产交易的外地居民特别是港澳人士的办事成本。