国家税务总局宁夏区税务局

关于下发2020年度企业所得税汇算清缴培训课件的通知

发布时间 : 2021-03-12 来源：宁夏区税务局企业所得税处

 

尊敬的企业所得税纳税人：

 

为持续推进“非接触式”汇算清缴培训辅导服务，帮助纳税人“足不出户”顺利完成2020年度汇算清缴申报，宁夏区税务局制作了《纳税指引——2020年度汇算清缴专辑》、《2020年度汇算清缴申报表填报指南》、《2020年度汇算清缴政策辅导微视频》（详见附件1、2、3）等培训内容，欢迎广大企业办税人员和涉税专业服务人员“按需点单”学习。

 

需要说明的是，本课件仅供学习交流，如有遗漏，请以税收法律、法规及规范性文件规定为准。

 

最后，祝广大企业所得税纳税人圆满完成2020年度汇算清缴申报！

 

国家税务总局宁夏回族自治区税务局

 

2021年3月10日

 

附件1：

 

《纳税指引——2020年度汇算清缴专辑》

 

第一部分  企业所得税汇算清缴基本知识

一、汇算清缴基本内容.pptx

二、汇算清缴对象.pptx

三、汇算清缴申报时间.pptx

四、汇算清缴纳税申报表的选用.pptx

五、查账征收小型微利企业可简化申报.pptx

六、汇算清缴网络申报方式，及“企业所得税税收政策风险提示服务系统”的使用.pptx

七、企业享受所得税优惠政策不再向税务机关备案.pptx

八、企业申报扣除资产损失不再向税务机关报送相关资料.pptx

九、汇算清缴申报后存在多缴税款时，可在电子税务局同步办理退税.pptx

十、汇算清缴咨询辅导渠道.pptx

 

第二部分  2020年度企业所得税汇缴新政大盘点

一、支持疫情防控企业所得税政策.pptx

二、公益性捐赠税前扣除政策.pptx

三、促进集成电路产业和软件产业高质量发展政策.pptx

四、延续实施普惠金融有关税收优惠政策.pptx

第三部分  2020年度企业所得税汇缴热点问题解答

 

一、支持疫情防控税收政策解答

1.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品以什么作为税前扣除凭证？.pptx

2.医院开具的接收函有的未注明捐赠物品的金额，可否凭这样的接收函在计算应纳税所得额时扣除？.pptx

3.向方舱医院、医疗隔离点等机构进行的物品捐赠，是否可以在计算应纳税所得额时扣除？.pptx

4.疫情防控重点保障物资生产企业，关申请全额退还的增值税增量留抵税额是否需要计入企业收入缴纳企业所得税？.pptx

5.疫情期间，公司在工作场所为员工配发的口罩、手套等防护用品支出，如何在企业所得税税前扣除？.pptx

6.受疫情影响较大的困难行业，需要企业提供什么证明材料？.pptx

7.企业捐赠的打印设备，属于政策规定的“物品”吗？.pptx

8.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的物品，是否可以在计算应纳税所得额时全额扣除？.pptx

二、税收优惠政策解答

1.购置的二手生产设备，请问这台设备可以享受一次性税前扣除政策吗？.pptx

2.企业亏损，还能否享受研发费加计扣除吗？.pptx

3.二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策？.pptx

4.融资租赁方式租入的机器设备，融资租赁费可以在税前一次性扣除吗？.pptx

5.企业招用退役士兵企业所得税是否有优惠？当年未减完的可以结转下年抵减吗？.pptx

6.2020年度养老、托育、家政等社区家庭服务业可以享受什么企业所得税优惠？.pptx

7.企业安置了残疾人可以享受工资加计100%扣除的政策吗？.pptx

 

三、企业所得税收入确认、成本扣除问题解答

1.增值税加计抵减形成的其他收益是否免税？.pptx

2.劳务派遣用工单位的该笔年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除？.pptx

3.企业向员工支付的工伤赔偿款是否可以在税前扣除？.pptx

4.公司的贷款利息支出，能否凭银行出具的利息单在税前扣除？.pptx

5.企业以前年度未取得税前扣除凭证也未扣除，在以后年度取得发票后是否还可以扣除？.pptx

6.单位消费未取得发票的可以自制内部凭证进行税前扣除吗？.pptx

 

四、企业所得税弥补亏损问题解答

1.查账征收变为核定征收后可以弥补以前年度的亏损吗？.pptx

2.独立核算的分支机构在以前年度单独纳税，现在汇总缴纳企业所得税，以前年度的亏损可以弥补吗？.pptx

3.2020年度企业所得税弥补亏损期限有什么规定？.pptx

4.企业注销在清算时是否可以弥补亏损？.pptx

附件2:

 

2020年度企业所得税汇算清缴申报表填报指南

 

一、企业所得税年度纳税申报表（A类）2020年修订情况.pptx

二、企业所得税年度纳税申报表（A类）2020年修订的主要内容.pptx

三、企业所得税年度纳税申报表（A类）2020年填报注意事项.pptx

四、企业所得税年度纳税申报表（B类）2020年填报注意事项.pptx

 

附件3：

 

《2020年度汇算清缴政策辅导》微视频课件

 

一、支持疫情防控政策及申报表填报解析.pptx

二、2020年度企业所得税汇算清缴网上申报注意事项解析.pptx

三、《企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》2020年修订情况解析.pptx

四、企业所得税收入确认相关政策解析.pptx

五、企业所得税税前扣除相关政策解析.pptx

六、企业所得税税前扣除凭证管理办法解析.pptx

七、企业资产损失税前扣除政策解析.pptx

八、税会差异纳税调整申报解析.pptx

九、最新企业所得税税收优惠政策解析.pptx

十、小微企业普惠性优惠政策解析.pptx

十一、研发费加计扣除优惠政策解析.ppt

十二、西部大开发税收优惠政策讲解.pptx

十三、固定资产折旧、摊销及纳税调整解析.pptx

十四、企业所得税免税收入优惠政策解析.pptx

十五、税额抵免优惠政策解析.pptx

十六、房地产企业所得税汇算清缴难点解析.pptx

十七、公益性捐赠政策解析.pptx

十八、宁夏非营利组织免税资格认定政策解析.pptx