毛凤阁等三人出具证明文件重大失实罪一审刑事判决书

云南百滇税务师事务所有限公司 2020-07-12

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毛凤阁等三人出具证明文件重大失实罪一审刑事判决书

发布日期：2020-04-21

吉林省梅河口市人民法院

刑事判决书

（2020）吉0581刑初110号

公诉机关吉林省梅河口市人民检察院。

被告人毛凤阁，男，1968年6月11日出生，满族，大学本科文化，中共党员，吉林华泰会计师事务所所长、注册会计师，户籍所在地吉林省吉林市,现住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具证明文件重大失实罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被执行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民检察院取保候审，经本院决定，于2020年3月17日被继续取保候审。

辩护人常志宏，吉林巡达律师事务所律师。

被告人李光民，男，1964年5月22日出生，朝鲜族，大学本科文化，中共党员，吉林华泰会计师事务所副所长、注册会计师，户籍所在地吉林省吉林市,现住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具证明文件重大失实罪,于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被执行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民检察院取保候审，经本院决定，于2020年3月17日被继续取保候审。

辩护人王丰，吉林鑫美律师事务所律师。

被告人迟宇明，男，1958年8月15日出生，汉族，大学专科文化，吉林市华泰会计师事务所注册会计师,户籍所在地吉林省吉林市，现住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具证明文件重大失实罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被执行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民检察院取保候审，经本院决定，于2020年3月17日被继续取保候审。

辩护人熊明哲，吉林爱华律师事务所律师。

吉林省梅河口市人民检察院以梅检二部刑诉[2020]2号起诉书指控被告人毛凤阁、李光民、迟宇明犯出具证明文件重大失实罪，于2020年3月17日向本院提起公诉，本院于同日立案受理，依法适用简易程序，组成合议庭，依照认罪认罚从宽制度，于2020年3月27日公开开庭进行了审理，梅河口市人民检察院指派检察员夏琳莉出庭支持公诉，被告人毛凤阁及其辩护人常志宏、被告人李光民及其辩护人王丰、被告人迟宇明及其辩护人熊明哲到庭参加诉讼。现已审理终结。

经审理查明：

2015年5月，吉林市国有资本投资运营有限公司（系国企，以下简称“国投公司”）欲收购吉林省博大生化有限公司（系民企，以下简称“博大公司”）。被告人毛凤阁、李光民、迟宇明作为吉林市华泰会计师事务所注册会计师,在受国投公司委托，对被收购方博大公司的资产、债务、债权等进行审计过程中,严重不负责任，未严格依照《注册会计师法》和《注册会计师审计准则》进行函证,在对2015年4月30日博大公司对众鑫化工酒精销售业务虚增的人民币6501.8万元应收款未确认是否真实的情况下,即出具正式的审计报告，致使博大公司的净资产虚增6501.8万元,给收购方国投公司造成损失3315.918万元。

另查明，2019年8月21日，梅河口市监察委员会将被告人毛凤阁、李光民、迟宇明移交至梅河口市公安局经侦大队。

被告人毛凤阁、李光民、迟宇明对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用认罪认罚从宽制度，其在开庭审理过程中亦无异议。

以上事实有法律手续、户籍证明、到案经过、情况说明、审计报告书、吉林华泰会计师事务所营业执照、往来账说明及博大公司明细账、应收账款询证函、付款审批单、电子银行凭证、记账凭证、审计报告书、华泰会计师事务所审计工作底稿、博大公司给众鑫公司说明书、鉴定意见、证人证言、被告人供述等证据在卷为凭，足资认定。

本院认为，被告人毛凤阁、李光民、迟宇明作为承担审计职责的中介组织的注册会计师，在对博大公司资产进行审计的过程中，严重不负责任，出具有重大失实的证明文件，造成严重后果，其行为构成出具证明文件重大失实罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。毛凤阁、李光民、迟宇明到案后能够如实供述犯罪事实，且在公诉机关审查起诉阶段自愿签署认罪认罚具结书，在开庭审理过程中，毛凤阁、李光民、迟宇明均表示同意认罪认罚具结书的有期徒刑一年缓刑一年，并处罚金的量刑建议，依法对三被告人从轻处罚。考虑对三被告人适用非监禁刑社会危害性较小，本着惩罚与教育相结合的原则，本院决定对毛凤阁、李光民、迟宇明依法从轻处罚并均宣告缓刑。对三被告人的辩护人的相关辩护意见予以采纳。公诉机关量刑建议适当，应予采纳。综上，根据被告人毛凤阁、李光民、迟宇明的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十九条第三款、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条、第五十二条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

一、被告人毛凤阁犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑一年缓刑一年，并处罚金人民币一万元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）

二、被告人李光民犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑一年缓刑一年，并处罚金人民币一万元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）

三、被告人迟宇明犯出具证明文件重大失实罪，判处有期徒刑一年缓刑一年，并处罚金人民币一万元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省通化市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本两份。

审　判　长　　王吉玲

人民陪审员　　姚行海

人民陪审员　　高　飞

二〇二〇年三月三十一日

书　记　员　　金作萍

附：《刑法》

第二百二十九条【提供虚假证明文件罪】承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

【提供虚假证明文件罪】前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。

【出具证明文件重大失实罪】第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。

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