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退税 or 补税？个人所得税年度汇算这三种情形别弄错

来源：安徽税务

个税年度汇算是新个税法的重要内容之一，简单理解就是查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。

年度汇算结果通俗来说有三种：1、退税；2、补税；3、不补不退。

为减轻纳税人负担，满足一定情形的纳税人还可以不用办理年度汇算清缴。您属于哪种情形?今天帮您捋一捋！

需要办理汇算的情形1：退税

退税是纳税人的权利。不管收入高低，无论退多少税，只要2019年度因为扣除不足或未申请扣除等原因导致多预缴了税款，您都可以申请退税。

01、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税；这种情况可以全额退！此收入为不减除任何费用、扣除、税款前的“毛收入”，下同。

02、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除；专项附加扣除含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项（其中住房贷款利息和住房租金二选一），很多人之前没有申报或者申报的比较晚，没有及时享受政策福利，汇算期间可以进行信息补录，一并汇算。

03、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分；

04、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除；

05、取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率；

06、预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

07、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

需要办理汇算的情形2：补税

补税是纳税人的义务。如果您2019年综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元，应当办理年度汇算补税。

01、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）；

02、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；

03、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

04、取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入的情况。您可以向支付单位了解扣缴税款情况，也可以通过自然人电子税务局手机APP端或者WEB端查询了解相关单位扣缴申报您的收入及税款等情况。

无需办理的情形

如果您在2019年度已依法预缴个人所得税，只要符合下列情形之一的，无需办理年度汇算。

01、汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元；再次提醒，此收入为不减除任何费用、扣除、税款前的“毛收入”。

02、年度汇算需补税金额不超过400元；

03、已预缴税额与年度应纳税额一致；

04、存在退税，放弃申请的。

温馨提示

1、如果不确定自己是否满足以上情形，请到自然人电子税务局手机APP端或者WEB端进行“综合所得年度汇算”操作一下，几分钟就知道自己是“补”还是“退”！

2、需要办理汇算清缴退税或者补税的纳税人，请于6月30日前完成汇算清缴申报。

3、若有业务咨询，请拨打12366纳税服务热线。