【税局提示】考研临近，个税“福利”给你送温暖

云南百滇税务师事务所有限公司 2019-11-20

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中国税务报

近日，受冷空气影响，全国多地气温骤降，只有准备考研的同学还是穿上秋裤去图书馆打卡了~今天！让小编来给你送温暖，和学历教育相关的个税福利快学起来吧！

一、父母享扣除——子女教育专项附加扣除

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）有关规定，纳税人的子女从学前教育阶段至接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

二、纳税人本人享扣除——继续教育专项附加扣除

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）有关规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

三、相关问答

本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育？

答：不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。

接受学历教育享受继续教育专项附加扣除，需保存哪些资料？

答：纳税接受学历继续教育，不需保存相关资料哦~

我参加了学历（学位）教育，最后没有取得学历（学位）证书，是否可以享受继续教育扣除？

答：参加学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。

如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48个月？

答：纳税人48个月后，换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历（学位）继续教育扣除，还可以继续扣48个月。

硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?

答：这要根据具体情况进行判定。

第一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育（由小学一直到博士研究生阶段）的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；

第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

来源：上海税务

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