上海税务

 

出国留学，费用高，税收政策学起来！

 

老王，我刚听说你女儿到国外去上大学了？

 

是啊，但是出国留学费用也高，压力大哦！

 

子女教育专项附加扣除侬晓得伐？符合条件的可以按规定标准在个人所得税前扣除呢！

 

我听过宣传，当时没在意，你跟我详细讲讲吧！

 

没问题，让我跟你细细道来。

 

01

子女教育专项扣除范围

子女教育包括学历教育和学前教育。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：第五条：学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女。

02

子女教育专项扣除标准

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：第五条：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。一年可以税前扣除12000元哦。

03

子女教育专项扣除方式

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：第六条：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

原来如此啊，那我需要做什么呢？

 

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条：居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。

现在报送专项附加扣除信息的方式非常多，根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号)：第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

 

对了，我女儿出国留学也可以吗？我前几个月没采集专项附加扣除信息，也没扣除啊，这还能扣吗？

 

可以哒。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：第七条：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号)：第七条 一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

 

我现在是全明白了，孩子上学还可以税前扣除，国家的减税降费真是惠及每个公民啊！

 

我这里还有一个税收优惠政策，你收好，以后也许用得到哦！

 

04车辆购置税免税优惠
 

根据《财政部 税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2019年第75号：回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。

 

供稿：上海·嘉定税务