丽江税务

 

　　美国著名政治家本杰明? 富兰克林曾说过：“在这个世上，只有死亡和税收是不可避免的”。赵、钱、孙、李、周、吴、郑、王、冯、陈、褚、卫、蒋、沈、韩、杨和小诸葛是大学同学，他们工作后，也都遇到了税收方面问题，于是向在税务局上班的小诸葛请教，现在咱们来看看税务小诸葛是如何回复他们的吧。

 

 

　　2019年1月小赵来到A市工作，由于没有住房，自己租了一标间，房租为500元。小赵所在城市扣除标准定额800元。小赵在2月要申报个人所得税时就有了疑惑，于是问小诸葛。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，我申报个人所得税是按500元扣除住房租金支出，还是按800元扣除住房租金支出？

 

你应该按800元扣除住房租金支出。因为税法规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出可以按照主要工作城市标准定额扣除。由于A市和B市属于两个不同城市，夫妻双方都没有在AB两个城市有自有住房，所以均可按照标准定额分别扣除800元。

 

 

 

　　2019年1月小钱也来到A市工作，用商业银行贷款买了首套住房，每月实际贷款利息支出为1500元。但小钱对税务政策也不是很熟，于是请教小诸葛。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，我缴纳个人所得税时，是按每月1500元实际贷款利息支出扣除，还是按每月1000元标准定额扣除？

 

你应该按每月1000元标准定额扣除。因为税法规定：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。可见，纳税人的住房贷款利息专项附加扣除与纳税人的实际贷款利息支出大小无关。

 

 

 

　　2019年2月小孙和小李步入了婚姻的殿堂，可由于工作原因，一个在A市上班，一个在B市上班，那里房价又比较贵，于是两人各自在A市、B市租了房子。2019年缴纳1月份个人所得税时，小孙和小李都按他们所在城市标准定额分别扣除800元。但是结婚后，他们不知道还能不能按原来方法扣除，于是小孙转而向税务局小诸葛询问。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，我们结婚后，申报个人所得税时还可以按原来方法扣除吗？

 

你们可以仍按原来方法一人扣除800元。因为税法规定：纳税人在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出可以按照主要工作城市标准定额扣除。由于A市和B市属于两个不同城市，所以均可按照标准定额分别扣除800元。

 

 

 

　　小周和小吴是一对90后的年轻夫妻，一个在A市B区上班，一个在A市C县上班，距离相对较远，两人在两地各自租了房子。2019年缴纳1至2月个人所得税时，小周和小吴都按他们所在城市标准定额分别扣除800元。但是结婚后，他们不清楚如何扣除，于是小周转而请教小诸葛。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，现在结婚后，我们是仍按原来方法扣除？还是两人只能分摊扣除800元？还是一方扣除800元，另一方不扣除？

 

你们只能选择其中一方扣除住房租金支出，另一方不扣除。因为税法规定：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地、区、州、盟）全部行政区域范围。小周和小吴你们已成为夫妻，双方的主要工作城市又都在A市，所以只能选择一方扣除住房租金支出。

 

 

 

　　小郑和小王由于工作原因，一个在A市上班，一个在B市上班，小两口在婚前都通过商业贷款分别在A市、B市买了房，且房子均为首套住房。2019年缴纳1至3月个人所得税时，小郑和小王都按每月1000元标准定额扣除。但是结婚后，他们不能确定专项附加扣除有没有变化，于是小郑转而询问小诸葛。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，现在结婚后，我们是仍按原来方法扣除？还是两人每人扣除500元？还是一方扣除1000元，另一方不扣除？

 

小郑和小王可以选择一方扣除1000元，另一方不扣除，也可以选择每人扣除500元。因为税法规定：夫妻双方婚前分别购买的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。即小郑和小王可以选择由小王扣除小王购买的首套住房每月1000元的标准定额或小郑扣除小郑购买的首套住房每月1000元的标准定额，也可以选择小王扣除小王购买的首套住房每月500元（每月1000元的标准定额的50%）且小郑扣除小郑购买的首套住房每月500元（每月1000元的标准定额的50%）。

 

 

 

　　小冯和小陈一个在A市上班，一个在B市上班，小冯婚前在A市用住房公积金个人贷款买了房，且房子为首套住房，小陈在B市租房。2019年缴纳1至4月个人所得税时，小冯按住房贷款利息支出以每月1000元标准定额扣除，小陈按住房租金以所在城市标准定额扣除800元。但是结婚后，他们就不知道专项附加如何扣除，于是小冯向小诸葛请教。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，现在结婚后，我们是仍按原来方法扣除？还是只能选择其中一方扣除，另一方不扣除？

 

小冯和小陈可以选择由小冯按住房贷款利息支出以每月1000元标准定额扣除，小陈不扣除。或由小陈按住房租金以所在城市标准定额扣除800元，小冯不扣除。因为税法规定：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

 

 

 

　　2019年6月小褚和小卫步入了婚姻的殿堂，婚前小褚通过全额付款在C市购买了住房，但由于工作原因，小褚在A市上班，小卫在B市上班，他们都在A市和B市租了房。2019年缴纳1至5月个人所得税时，小褚和小卫都按他们所在城市标准定额分别扣除800元。但是结婚后，他们不知道专项附加有无变化，于是小褚向小诸葛请教。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，现在结婚后，我们可以仍按原来方法扣除？还是只能扣除一方？还是都不能扣除？

 

结婚后，你们可以仍按原来方法扣除。因为税法规定：纳税人纳税人在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出可以按照主要工作城市标准定额扣除。小褚虽然在C市买了房，但没有贷款买房，且小褚工作的城市在A市，和C市不在同一城市，所以不影响小褚的住房租金专项附加扣除。小卫的主要工作工作城市在B市，也可以扣除。

 

 

 

　　小蒋和小沈都在A市工作，住房租赁合同承租人是小沈，实际上小蒋和小沈共住，由于小沈的工资比较低，低于免征额。他们夫妻商量，决定在小蒋的工资上按住房租金以所在城市标准定额扣除800元。但他们不知道是否合法，于是小沈向小诸葛询问。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，结婚后，可以选择在我老公小蒋工资上扣除800元住房租金吗？

 

你老公小蒋不可以扣除住房租金。因为税法规定：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。你们合同上承租人是小沈，所以只能在小沈工资上扣除。

 

 

 

　　都在A市工作的小韩和小杨，住房租赁合同承租人是小韩、小杨，由于小沈的工资比较低，低于免征额。他们夫妻商量，决定在小韩的工资上按住房租金以所在城市标准定额扣除800元。但他们不知道能否这样扣除，于是小杨向小诸葛请教。

案例

 

 

小诸葛，小诸葛，结婚后，可以选择在我老公小韩工资上扣除800元住房租金吗？

 

可以选择在你老公小韩工资上扣除800元住房租金。因为税法规定：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。你们合同上承租人是小韩、小杨，所以可以在小韩工资上扣除。

 

 

 

　　小诸葛转念一想，他的同学们问的这些问题，不就是大家比较困惑的问题吗？于是，他将相关案例整理出来，方便大家查阅，让大家尽快理解“住房租金”和“住房贷款利息”专项附加扣除政策。