来源：国家税务总局湖北省税务局 时间：2019年7月30日

湖北税务12366纳税服务热线2019年第二季度热点问题反馈 （七）个人所得税类

1.2019年个人所得税免征额是多少？外籍员工是否还有每月1300元附加减除费用？

[答复意见]

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

 

2.两个孩子都符合子女教育专项附加扣除要求，父母都是要交税的，都想扣除，怎么扣除？

[答复意见]

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）文件规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

 

3.自然人扣缴客户端提示密码过于简单怎么处理？

[答复意见]

出现这个提示有两种情况：新密码不符合设置规则或初始密码或者旧密码本身就错误。

新密码设置规则是：大写+小写+数字，8-20位。

初始密码或旧密码错误：1.可以联系专管员或者去所属税务大厅重置一个密码，再按照新规则来设置新密码；2.企业的法人代表或者财务负责人可以在个税APP和web端选择“企业办税权限”进行密码重置。

 

4.自然人扣缴客户端累计不到上期申报数据怎么处理？

[答复意见]

用户更正过2019年的往期个税申报记录，却没有更正最新的一次申报数据，故无法累计，需要更正最新一期。例如：用户已经申报了3月个税，然后去大厅更正了1.2月申报记录，此时应该继续更正3月记录；在大厅更正过申报记录之后，在客户端-系统设置，应该多切换几次在线和离线的算税方式，才能够同步最新的局端数据。

 

5.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，如何预扣预缴个人所得税？

[答复意见]

《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）：第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：  

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

 

6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的自行纳税申报情形、纳税期限、纳税地点及申报资料是什么？

[答复意见]

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）：“六、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报

非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。”