天津税务

 

为深入贯彻落实党中央、国务院深化“放管服”改革决策部署，国家税务总局于今年3月份发布了《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)>等报表的公告》（国家税务总局2019年第16号）。进一步简并优化表单填报，简并优化后，非居民企业所得税申报表主表由4张减少为3张，附表由9张减少为5张，切实减轻了纳税人负担。

关于这次修订的情况，您都了解了吗？下面为您梳理一下：

一、修订内容

（一）预缴申报表和年度纳税申报表

整合查账据实征收与核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报信息。对预缴申报表和年度纳税申报表进行报表内容与结构优化，删除无需报送项目，调整部分申报内容。

（二）扣缴企业所得税报告表

调整优化扣缴企业所得税报告表结构与内容，主要包括区分法定源泉扣缴、指定扣缴与自行申报，采集扣缴义务发生时间，优化指定扣缴信息填报等。

二、表单变化

（一）申报表主表变化

年度纳税申报表（适用于据实申报企业）

季度纳税申报表（适用于据实申报企业）

季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）

扣缴企业所得税报告表

预缴申报表（适用于据实申报和核定征收企业）

年度纳税申报表（适用于据实申报和核定征收企业）

扣缴企业所得税报告表

（二）年度申报表附表变化

一般企业收入明细表

金融企业收入明细表

一般企业成本支出明细表

金融企业支出明细表

期间费用明细表

纳税调整项目明细表

税收优惠明细表

企业所得税弥补亏损明细表

对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表

 

纳税调整项目明细表

企业所得税弥补亏损明细表

对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表

非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表（汇总纳税的非居民企业需要填报）

非居民企业机构、场所核定计算明细表（核定征收企业填报）

三、修订特点

简并：整合查账据实征收与核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报；将税收优惠项目合并至主表；删除部分与主表内容、财务报表内容重复的附表。

优化：预缴申报表和年度纳税申报表中增加非居民信息栏，调整部分填列内容，减少财务报表中已有信息的填报，扣缴企业所得税报告表调整结构与内容，便于纳税遵从。

增补：《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》两张附表（预缴申报表和年度纳税申报表共用）。

四、启用时间

扣缴企业所得税报告表：2019年10月1日启用；

预缴申报表及相关附表：2020年度第一季度预缴申报启用；

（特别提示：按照国家税务总局 财政部 中国人民银行2019年第12号公告，2019年度起汇总纳税的非居民企业，自2019年度第一季度预缴申报启用）；

年度纳税申报表及相关附表：2020年度企业所得税汇算清缴申报启用。

（特别提示：按照国家税务总局 财政部 中国人民银行2019年第12号公告，2018或2019年度起汇总纳税的非居民企业，自2018或2019年度汇算清缴申报启用）。

 

编辑：天津税务

来源：天津市税务局