出口退税率调整后，对出口企业有什么影响？_云南百滇税务师事务所有限公司

出口退税率调整后，对出口企业有什么影响？

云南百滇税务师事务所有限公司 2019-06-22

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上海税务

《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）中有一块内容是调整出口退税率，具体内容主要为以下三个部分：

出口退税率调整的内容

根据今年的深化增值税改革方案，自4月1日起，增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。

配合增值税税率调整，自今年4月1日起，原征税率和退税率均为16%的出口货物服务，退税率调整为13%；原征税率和退税率均为10%的出口货物服务，退税率调整为9%。

过渡政策

在此次出口退税率下调中，为保障企业的合法权益，针对退税率调整前，出口企业已经按原16%（10%）税率购进的货物服务，设置3个月的过渡政策。过渡政策区分不同的退税方式而不同：

2019年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），购进时已按调整前的16%（10%）税率征收增值税的，继续按照16%（10%）的退税率退税；购进时按调整后的13%（9%）税率征收增值税的，执行13%（9%）的退税率。

自2019年7月1日起，出口上述货物服务，购进时已按16%、13%税率征收增值税的，执行13%的退税率；购进时已按10%、9%税率征收增值税的，执行9%的退税率。

2019年6月30日前（含4月1日前）出口适用增值税免抵退税办法的货物服务（原征退税率均为16%或10%的），继续执行16%（10%）的退税率。

自2019年7月1日起，出口上述货物服务，执行调整后的13%（9%）的退税率。

退税率执行时间和出口时间

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照下列原则确认：

一是报关出口（不含保税区出口）的，以海关出口报关单上注明的出口日期为准；

二是保税区及经保税区出口的，以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准；

三是非报关出口的，以出口发票或普通发票的开具时间为准。

调整税率后对出口企业有什么影响呢？

1.征税率与退税率一致，且均下降三个或一个百分点的情形：

虽然这种情形增值税税率下降前后都是征多少退多少，实行彻底退税，但由于征税率的下降，相应减少了企业的资金占用，对出口企业的影响中性略偏多。

2.征税率下降而退税率不下降的情形：

这种情形降低了企业原本需转入成本的征退税差额。

3.征税率与退税率的下降，对出口货物的购销价格可能会带来一定的影响，特别是对出口企业自身议价能力较弱的货物，要早做相应的准备，采取相应的对策。

温馨提示

国家降税的目的是改善制造业的生存压力，提升企业盈利和产业活力。

而那些利润较薄的外贸企业，需要及时测算成本和利润，根据变化调整报价，同时提高对上游的议价能力。

另外，目前有货在做的企业，请尽早开票，尽早出货~

总结

此次国务院大幅降低增值税税率，除个别征税率和退税率均为6%的出口企业不受直接影响外，总体而言对出口企业影响是正面的，有利的。

供稿：上海浦东、宝山税务

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