宁夏税务

 

“六税一费”具体指城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加。根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》(国家税务总局公告2019年第21号)文件规定，纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。

今年国家出台了众多减税降费的利好政策，那么，事关“六税一费”最新优惠政策让我们一起看看纳税人关心的问题有哪些？

 

问题1

我公司是一家饮水工程运营管理单位，2019年5月，公司为建设饮水工程而承受土地使用权，为建设饮水工程取得土地使用权而签订产权转移书据，并且与施工单位签订的建设工程承包合同。那么，针对上述业务我公司是否需要缴纳契税与印花税？

根据《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第67号)第一条、第二条规定：

饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。

饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税。

此外，根据第三条规定，饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

问题2

作为公租房经营管理单位，关于“六税一费”我单位可享受哪些优惠？

根据《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第61号)第一条、第二条、第三条规定：

公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。

公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。

公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

问题3

我公司是一家供热企业，针对我们供热企业涉及的房产税、城镇土地使用税优惠政策还继续延续吗？

根据《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕38号)第二条规定：

自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按照规定征收房产税、城镇土地使用税。

问题4

作为一家经营性文化事业单位转制企业，我公司可享受哪些“六税一费”税收优惠？

根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2019〕16号)第一条规定：

由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起对其自用房产可继续免征五年房产税。

对经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税、增值税、城市维护建设税、契税、印花税等，符合现行规定的享受相应税收优惠政策。

问题5

我是一名自主就业退役士兵，本人想从事个体经营，针对“六税一费”可享受哪些税收优惠？

根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)第一条规定：

自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

问题6

我是高校的财务人员，想咨询一下，我们高校学生公寓是否征收房产税？与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同是否需要缴纳印花税？

根据《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》(财税〔2019〕14号)第一条、第二条、第三条规定：

高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。对高校学生公寓免征房产税；对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。

问题7

农产品批发市场和农贸市场活跃了市场经济满足了人们的日常需求，那么，农产品批发市场和农贸市场在“六税一费”方面享受哪些优惠呢？

根据《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔2019〕12号)第一条规定：

自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。