一季度企业所得税季度报表报送时，弥补以前年度亏损栏次带不出数据，如何处理？
云南百滇税务师事务所有限公司 2021-04-26
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国家税务总局云南省税务局关于编发《云南省电子税务局热点问题解答（第二十五期）》的通知
发布时间：2021-04-26 来源：国家税务总局云南省税务局信息中心
尊敬的纳税人：
为第一时间帮助解决电子税务局中遇到的各类问题，国家税务总局云南省税务局对纳税人集中反馈的各类问题进行梳理，汇总编制《云南省电子税务局热点问题解答（第二十五期）》。
由于业务需求更新及系统升级优化，部分问题解答会随之变化，届时以新的解答为准。
国家税务总局云南省税务局
2021年4月26日
云南省电子税务局热点问题解答（第二十五期）
问题描述1：某纳税人为全国千户集团总部及其成员企业，需要报送《企业会计准则附注》，在电子税务局报送年度财务报表_年报（一般企业会计准则）时，财务报表申报页面内无《企业会计准则附注》栏次，如何处理？
解决办法：该问题为操作问题，请通过以下路径进行操作：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【年度财务报表_年报（一般企业会计准则）】，进入财务报表申报页面后点击附件资料，在“附注报表”栏次以附件形式上传报送即可。
问题描述2：某纳税人在电子税务局完成相关申报后进行开票时，因未签订三方协议或三方协议账户余额不足等原因导致缴款失败，前往大厅缴款并开具缴款凭证后电子税务局【税款缴纳】模块仍有待缴款信息，且点击“解锁”后待缴款记录仍存在，如何处理？
解决办法：遇到此类情况，分情况处理。
情况一：已签订三方协议且账户余额不足导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后待补足账户余额后可在电子税务局选择TIPS协议手动扣款或等待系统自动扣款。
情况二：未签订三方协议导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后可在电子税务局选择2种方式进行缴税，一是扫码缴税，通过招商银行APP完成扫码缴税，二是选择银行端查询缴税，打印银行端查询缴税凭证前往银行缴款。
情况三：未签订三方协议导致缴纳税款失败，请先在【税款缴纳】-【征收开票信息】模块将待缴款信息进行解锁，解锁后可前往办税服务厅完成前台缴款。如在大厅完成缴款后电子税务局中仍有该条待缴款信息记录，请联系主管税务机关进行处理。
问题描述3：某纳税人存在以前年度亏损，在电子税务局完成2021年第一季度企业所得税季度报表报送时，A200000表中弥补以前年度亏损栏次带不出数据，如何处理？
解决方法：遇到此类问题，请核实是否已完成2020年企业所得税年度报表的报送，若未完成年报报送，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。若需带出弥补以前年度亏损栏数据，则需先完成2020年企业所得税年度报表报送，再完成2021年第一季度的企业所得税预缴申报，方可正确弥补亏损。注意：在填写季度报表时需手动填写营业收入、营业成本、利润总额后方可带出数据。
温馨提示：某纳税人为异地建筑服务企业，若已签订三方协议，在电子税务局完成预缴申报后可选择三方协议扣款；若未签订三方协议，在电子税务局完成预缴申报后，需进行线下缴税。
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