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4月1日起，新版企业所得税预缴申报表一张主表、分类填报，关注这些变化

整理编辑：云南百滇税务师事务所

1、删减了两张附表不再填写

删减《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）和《减免所得税优惠明细表》（A201030）两张附表。

2、一张主表、分类填报

主表上“附报事项”、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减：所得减免”、第13行“减：减免所得税额”，行次下面分别增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项，不需要填写附表。

2.1、将原《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）附列资料相关栏次，整合至主表“附报事项”栏次。

主表“附报事项”行行次下面增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。

纳税人根据《企业所得税申报事项目录》，发生符合税法相关规定的支持新型冠状 病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件集成电路企业优惠政策适用类 型等特定事项时，填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，可以增加行次。

2.2、第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”行次下面增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。

免税收入优惠事项主要包括国债利息收入免征企业所得税、股息红利等权益性投资收益免征企业所得税、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税、投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税等。

减计收入优惠事项主要包括综合利用资源生产产品取得的收入、金融机构取得的涉农贷款利息收入、保险机构取得的涉农保费收入、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入、社区家庭服务收入、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税等。

加计扣除事项主要包括开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除、科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除、安置残疾人员所支付的工资加计扣除。按照目前税收规定，加计扣除优惠政策汇算清缴时享受，月（季）度预缴纳税申报时不填报加计扣除行。新修订报表后，加计扣除是否在月（季）度预缴纳税申报扣除，需要关注《企业所得税申报事项目录》以及相关政策的变化。

2.3、第8行“减：所得减免”行次下面增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。每项优惠事项下有多个具体项目的， 应分别确定各具体项目所得，并填写盈利项目（项目所得>0）的减征、免征所得额的合计金额。

所得减免优惠事项主要包括从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税,符合条件的技术转让项目所得减免征收企业所得税，实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税，符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税，集成电路生产项目的所得减免企业所得税等。

2.4、第13行“减：减免所得税额”行次下面增加空白的明细行次，由纳税人根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。

减免所得税额优惠事项主要包括符合条件的小型微利企业减免企业所得税，高新技术企业减免企业所得税，软件、集成电路企业减免企业所得税、技术先进型服务企业减免企业所得税、西部地区的鼓励类产业企业减免企业所得税、海南自由贸易港鼓励类企业减免企业所得税等。

3、删减原主表中征管信息系统已有的“预缴方式”和“企业类型”两个栏次。

4、删减原主表中的“附报信息”栏次。

5、主表增加“实际缴纳企业所得税计算”部分，帮助民族自治地方企业更准确的计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

5.1、纳税人填报第 23 行时，根据享受政策的类型选择“免征”或“减征”，二者必选其 一。选择“免征”是指免征企业所得税税收地方分享部分；选择“减征:减征幅度____%” 是指减征企业所得税税收地方分享部分。此时需填写“减征幅度”，减征幅度填写范围 为 1 至 100，表示企业所得税税收地方分享部分的减征比例。例如：地方分享部分减半 征收，则选择“减征”，并在“减征幅度”后填写“50%”。 

本行填报纳税人按照规定享受的民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企 业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征额的本年累计金额。

5.2、第 24 行填报民族自治地区纳税人本期实际应补（退）所得税额。

6、简化《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）的行次和填报方式。

该表有2部分内容涉及申报具体事项，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”。

6.1、加速折旧、摊销：纳税人享受重要行业固定资产加速折旧、其他行业研发设备加速折旧、海南自由贸易港企业固定资产加速折旧、海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策时，应在表A201020第1行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。

同时发生多个事项的 可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重 复填报。

6.2、一次性扣除：纳税人享受500万元以下设备器具一次性扣除、疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除、海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除、海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策时，应在表A201020第2行的下级行次填写具体优惠事项名称和相关资产情况。

发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次， 但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项，不得重复填报。

7、企业申报各类优惠事项及扶贫捐赠等特定事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。

《企业所得税申报事项目录》对所有预缴申报事项进行了精准分类，纳税人按照原填报习惯填写即可，无需手动填写事项名称。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。