国家税务局总局澄迈县税务局创新推进信息共享税收管理模式为自贸港建设贡献澄迈经验

云南百滇税务师事务所有限公司 2020-06-21

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澄迈县“我为加快推进海南
自由贸易港建设作贡献”活动简报

第7期

“我为加快推进海南自贸港建设作领导小组办 2020年3月27日

国家税务局总局澄迈县税务局创新推进信息共享税收管理模式为自贸港建设贡献澄迈经验

疫情发生以来，多平台推出“无接触”线上服务，线上问诊、线上教育、在线咨询、网络直播等行业渐渐走进千家万户，平台经济逐步彰显其活力，成为社会经济发展的重要组成部分。澄迈县税务局创新推进信息共享税收管理模式，帮助平台经济企业解决了税务处理上的后顾之忧，为优化税收营商环境，推动海南自由贸易港建设贡献澄迈经验。
澄迈税务局作为税务机关，肩负着优化税收营商环境，服务社会经济发展的重任。为响应“我为加快推进海南自由贸易港建设作贡献”活动号召，澄迈税务立足地方经济发展实际，充分发挥职能作用，开拓进取、实践创新，实施信息共享税收管理模式，实现税收征管“一次不跑、一步到位、一站办结、一网管控”，有力支持了平台经济降成本、强发展、增就业，为平台经济发展提供可复制、可推广的创新模式。试点仅8个月，就已引进腾讯、阿里巴巴、好未来、随行付、拉卡拉等70余家知名互联网企业在澄迈县注册平台企业，为246万自由职业者办理了临时税务登记，平台企业缴纳各项税款2.67亿元，代征自由职业者各项税费0.31亿元。
2019年12月22日，中国（海南）自由贸易试验区制度创新案例（第六批）新闻发布会公布了11项营商环境类制度创新案例，此制度创新入选案例名单。
一、“四一”税收征管新模式，助力平台经济高速发展
（一）“一次不跑”——创新税务登记制度，降低税务登记成本。澄迈县税务局推行互联网平台企业注册信息与临时税务登记办理信息同步共享机制，自由职业者通过平台完成人脸识别、指纹辨别、录入身份证号码、绑定银行卡号、电子签名等方式实名认证登记基本信息的同时，税务部门即对其信息进行同步采集，通过后台认证后，视同已办理临时税务登记。这种模式打破了以往平台自由职业者需经过市场监管部门认证，并前往税务部门提供临时工商营业执照及经营、业务场所证明等材料办理临时税务登记的“面对面”办税模式，实现纳税主体身份认定“一次也不跑”。
（二）“一步到位”——依托信息共享机制，落实减税降费红利。符合条件的平台自由职业者办理临时税务登记后视为个体工商户，“一步到位”及时、便利享受增值税、个人所得税相关税收优惠政策。以往自由职业者均按次申报缴税，每次超过500元都需缴纳3%增值税，并按增值税的10%缴纳城市维护建设税和教育费附加，应税所得额超过800元，还需按20%-40%的累进税率代扣代缴个人所得税，在次年汇算清缴时并入综合所得按照3%-45%的税率进行汇算清缴。现在，依托信息共享机制，大大简化了自由职业者向个体工商户纳税主体身份转换的认证手续，自由职业者经认证后可按季申报，月应税收入不满10万元（季收入不满30万）免征增值税及城市维护建设税、教育费附加，个人所得税按应税收入0.5%-1.7%的税率征收，大大减轻了自由职业者的税收负担，实现享受税收优惠政策“一步到位”。
（三）“一站办结”——优化税收征管模式，推行委托代征税款。互联网平台企业如认为其开发经营的平台符合税务机关委托代征税款的条件，可向海南澄迈县税务机关提出委托代征税款申请。税务机关对其平台运行总体情况进行评审，并核对监管账户设置是否满足税务机关标准要求，如均符合条件，可与平台企业签订委托代征税款协议，委托平台经营者作为代缴义务人，一站受理平台自由职业者税务申报工作，平台在支付自由职业者报酬时，将扣除相关税费并统一代征，自由职业者无须另行申报，大大降低了纳税成本，实现税务申报缴纳税款“一站办结”。
（四）“一网管控”——加强事中事后监管，以与大数据信息比对。澄迈县税务局通过后台监管账户，实时获取平台相关数据，监控平台所有自由职业者业务开展情况，与企业资金流、发票开具、税款入库数据等进行排查比对，通过异常数据风险预警，及时发现并纠正纳税人不报、漏报税行为，有效防范税收流失风险，实现对互联网平台企业发展动态“一网管控”。
二、严“管”优“服”，实现多方共赢
（一）“减负”——充分享受税收优惠。澄迈县税务局为保障平台自由职业者随时随地提供服务、获取报酬、享受税优，探索实现了对临时税务登记证办理程序的创新突破，使自由职业者充分享受了税收优惠政策。截止2020年2月，在澄迈区域内平台自由职业者符合享受小微企业优惠政策条件的达到319万人次，共计享受减免税1.48亿元。
（二）“提速”——大幅压缩办税时间。在正常情况下，自由职业者如需办理税务登记手续，应当自领取临时工商营业执照或纳税义务发生之日起30日内到税务部门申报办理临时税务登记。澄迈县税务局推行的信息共享税收管理模式，使自由职业者可通过不见面审批系统，在平台注册时即同步完成临时税务登记，几分钟即可成功办理，大大节约了时间成本。
（三）“赋能”——营商环境提质升级。信息共享税收管理模式，简化了手续，降低了成本，优化了营商环境，为平台经济企业营造了优良的市场环境。试点仅8个月，就已引进腾讯、阿里巴巴、好未来、随行付、拉卡拉等70余家知名互联网企业在澄迈县注册平台企业，为246多万自由职业者办理了临时税务登记，反映出新制度模式的吸引力和企业的认可度。
（四）“扩面”——有效防范税收流失风险。在平台注册并提供服务的自由职业者人数众多、流动性强、分布区域广，采取委托代征方式征收税款，以平台管平台、以数据管数据，将原先散布在市场的经济数据汇集纳入税收监管平台，从源头上解决了自由职业者获取报酬时的税收流失风险。在方便自由职业者的同时，提升了税务机关监管质效。截止2020年2月，平台企业缴纳各项税款2.67亿元，代征自由职业者个人所得税0.31亿元。
（五）“助业”——增加新经济业态就业岗位。自由职业者通过注册即可挂靠平台，获得相应报酬，激发了平台经济发展提供良好条件。平台经济飞速发展的同时也促进了新经济业态的发展，大力推动了自主就业、兼职就业的灵活模式，有利于促进就业形势好转。

现在，澄迈县税务局已逐渐完善《互联网平台经济管理办法（试行）》，形成一套可复制可推广的制度经验。下一步澄迈税务也将继续立足本职工作，坚持聚焦“四力”，聚焦税收“难点”“堵点”，不断提升服务能力、服务水平和服务效率，为加快推进海南自贸港建设提供更多制度创新案例，为争创自贸港速度贡献税务力量。

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